Что изменилось в Налоговом кодексе Беларуси в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменилось в Налоговом кодексе Беларуси в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Белорусские депутаты во втором чтении 20 декабря приняли законопроект «Об изменении законов по вопросам налогообложения». Теперь белорусов ждут изменения в налогообложении.

2. Кто обязан платить экологический налог?

3. Налог на профессиональный доход

4. Налогообложение для ремесленников и владельцев агроэкоусадеб

5. Применение единого налога будет урезано

6. Кому (не) выгодно становиться самозанятым?

7. Изменения по экологическому налогу с 2021 года

8. На какую деятельность распространяется

9. Отличия применения налога на профессиональный доход от подоходного налога

10. Виды деятельности попадающие по профдоход

11. Плательщики экологического налога за захоронение отходов производства

12. Экологический налог: ставки, субъекты, объекты налогообложения

13. Кто должен платить экологический сбор в 2021 году

Дарение денег, выплаты в виде материальной помощи или на основании страхового договора, пожертвования — все эти виды дохода в 2023 году не будут облагаться налогом. Но если в дар принимается недвижимость или переходит к новому владельцу на основании договора ренты, то гражданину Беларуси предстоит уплатить налог на прибыль в размере 13%, но не более 9338 рублей. Ранее планка составляла 8078 рублей.

Белорусские депутаты во втором чтении 20 декабря приняли законопроект «Об изменении законов по вопросам налогообложения». Теперь белорусов ждут изменения в налогообложении.

Принятый законопроект предполагает изменение Налогового кодекса Беларуси. В документе прописали целый ряд новшеств:

отмена административной ответственности за неформирование чека с помощью приложения «Налог на профессиональный доход»;
определение полномочий президента по признанию задолженности по налогом безнадежной;
освобождение от уплаты подоходного налога с материальной помощи, подарков, призов от профсоюзных организаций, если их сумма не превышает более 1,2 тысячи рублей в год;
отмена налогообложения на доходы в виде подарков, призов и других, полученных в натуральной форме по решениям вышестоящих профсоюзных органов и объединений профсоюзов;
обязанность субъектов хозяйствования с 1 апреля 2024 года передавать сведения о всех выплаченных ими доходах гражданам, в том числе от трудовой деятельности, аренды, приобретения имущества, дивидендах и т.д.;
увеличение ставок налога на прибыль на юридических лиц на 2%;
повышение подоходного налога для индивидуальных предпринимателей на 4%;
увеличение подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах;
индексация ставок земельного и экологического налогов;
планирование цифровизации уплаты земельного налога.

Кто обязан платить экологический налог?

Плательщиками экологического налога являются организации и индивидуальные предприниматели; за захоронение отходов производства на объектах захоронения отходов — собственники отходов производства.

По общему правилу бюджетные организации не признаются плательщиками экологического налога. Вместе с тем если бюджетная организация — арендодатель согласно договору аренды приобретает отходы производства арендатора в собственность, она будет являться плательщиком экологического налога.

В других случаях отходы производства не переходят в собственность к арендодателю, собственником остается арендатор. Бюджетная организация организует вывоз на захоронение отходов производства арендатора, но не является плательщиком экологического налога. Плательщиками за захоронение отходов производства на объектах захоронения отходов признаются собственники отходов производства.

Налог на профессиональный доход

Согласно изменениям в Налоговом кодексе, физические лица, которые с 2023 года не вправе уплачивать единый налог, могут перейти на уплату налога на профессиональный доход.

Для этого нужно уведомить налоговый орган по месту постановки на учет о своем решении и скачать бесплатное приложение «Налог на профессиональный доход» (НПД). Но нужно учитывать, что перечень видов деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, пока еще не определен.

Ставки налога на профессиональный доход планируют установить в следующих размерах:

10 % – в отношении дохода, полученного плательщиками от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
20 % – в отношении профессионального дохода, превысившего в пределах календарного года 60 000 белорусских рублей, и средств, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, которые состоят на учете в налоговых органах Беларуси.

Налогообложение для ремесленников и владельцев агроэкоусадеб

Перечень видов ремесленной деятельности планируют сократить, однако до 1 июля 2023 года физические лица смогут уплачивать сбор на ремесленничество. Если раньше он составлял 62 BYN в год и вносился одним платежом, то с 2023 года планируют внедрить ежемесячную оплату в размере 6 BYN.

– После 1 июля решение о том, является ли деятельность, которую осуществляет плательщик, ремесленничеством, будут принимать местные органы управления. Сделано это для того, чтобы избежать налоговых манипуляций. Если деятельность физического лица не будет признана ремесленничеством, плательщику придется либо переходить в самозанятые или регистрироваться как ИП.

Подобная схема будет действовать и в отношении владельцев агроэкоусадеб, которые до 1 июля 2023 года смогут платить сбор в размере 37 BYN в месяц. Пока местные органы власти не примут решение о том, что их деятельность не подпадает под категорию агроэкотуризма.

Применение единого налога будет урезано

В 2023 году чиновники намерены сократить количество видов деятельности, по которым индивидуальные предприниматели могут работать на едином налоге. Это предусмотрено проектом изменений в Налоговый кодекс.

Со следующего года единый налог хотят отменить для ИП по многим видам деятельности:

техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов;
производство одежды, обуви, готовых текстильных изделий (кроме одежды), производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
общее строительство зданий, специальные строительные работы;
медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление соцуслуг без обеспечения проживания;
сдача в аренду помещений, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

Напомним, в 2023 году также решено существенно поднять единый налог для индивидуальных предпринимателей и физлиц, которые работают без ИП. К примеру, для репетиторов в Минске — с 82 до 164 рублей месяц, а для строителей — с 292 до 438 рублей.

Кому (не) выгодно становиться самозанятым?

Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников допускает определенный переток индивидуальных предпринимателей в категорию самозанятых с 2023 года. Кому из «ипэшников» будет выгодно становиться самозанятыми, а кому нет?

В стране около 270 тыс. индивидуальных предпринимателей, при этом 84% из них не используют, по данным Минфина, наемный труд.

— Индивидуальные предприниматели до последнего времени не переходили в категорию самозанятых потому, что возможности последних были весьма ограничены, — подчеркнула в комментарии Onlíner налоговый консультант Вера Солянкова.

За нарушение правил, установленных государством, самозанятым может грозить штраф до ста базовых величин, уточнила эксперт.

— На данный момент определено много видов деятельности, для осуществления которой необходима регистрация ИП и вы не можете быть самозанятым. Например, это аренда и прокат транспорта, стоматологическая, консалтинговая, маркетинговая и рекламная деятельность.

Если такая деятельность будет разрешена самозанятым и они смогут оказывать соответствующие услуги юрлицам, то к ним теоретически могут присоединиться и сегодняшние «ипэшники», не использующие наемный труд.

— Говорить про массовый переход предпринимателей в самозанятые пока рано, мы все еще многого не знаем о налоговых новациях 2023 года. Но в случае некоторых изменений, которые анонсированы, можно ожидать, что к самозанятым присоединится существенный процент ИП, — полагает Вера Солянкова.

Хотя при условии, что «ипэшники» готовы самостоятельно заниматься бухучетом и подготовкой налоговой отчетности, в некоторых случаях у них фискальная нагрузка может быть ниже, чем у самозанятых, уточнила эксперт.

Так, с 2023 года пользоваться этой системой не вправе индивидуальные предприниматели и нотариусы. Основной запрет на УСН для ИП, оказывающих услуги, был введен с 2022 года, но для некоторых категорий предпринимателей делалось исключение. Так, остаться на «упрощенке» могли ИП, работающие в сфере здравоохранения, общепита, туризма, программирования. Но с 2023 года запрет на применение УСН распространяется на всех предпринимателей.

Что касается организаций, то работать по упрощенной системе налогообложения смогут только те из них, которые удовлетворяют требованиям, перечисленным в п. 1 ст. 324 новой редакции НК РБ. Но есть ряд ограничений, при которых применение УСН для организаций запрещено. К ним относятся:

Наличие хотя бы одного филиала, зарегистрированного в налоговом органе.
Доверительное управление имуществом.
Получение денежных средств (наличных или безналичных), не включаемых в валовую выручку и не относящихся к доходам (выручке), перечисленным в 4 ст. 174 и п. 2 ст. 328 НК-2023. Это касается в том числе средств, полученных по договорам гражданско-правового характера, а также принятых в виде оплаты (возмещения) расходов, упомянутых в ч. 2 подп. 5.3 ст. 328 НК-2023. Обойти этот запрет можно, если в учетной политике будет указано, что данные средства признаются внереализационными доходами и будут облагаться налогом как валовая выручка.

Также с 2023 года нельзя применять принципы «по начислению» и «по оплате» для расчета выручки при УСН. Теперь она будет отражаться только по кассовому принципу. Это значит, что размер выручки определяется по мере поступления оплаты за товары, услуги, работы (включая предоплату).

Изменения по экологическому налогу с 2021 года

Переходим к вопросу ставок экологического налога. Сразу отметим, их размер зависит от нескольких факторов:

объекта налогообложения;
класса опасности;
вида отходов;
места сброса (в случаях сброса сточных вод).

Ниже представлены таблицы со ставками ЭН в зависимости от объекта налогообложения. Размер ставок указан в белорусских рублях.

Расчет, ставки, порядок уплаты утилизационного сбора

Системы налогообложения в Беларуси

Схема, нормативные значения собственного капитала

Яндекс деньги: регистрация, пополнение, снятие денег с кошелька

Электронные кошельки и деньги в Беларуси

Электронная цифровая подпись: возможности, получение

Таможенный союз, ЕАЭС: цели, страны

Какие виды субсидий можно оформить в Беларуси

Пенсия по потере кормильца: виды, размеры, надбавки

Необычные налоги в Беларуси: какие есть и какие могли быть

Как рассчитываются и начисляются отпускные? Виды отпусков

Выход на пенсию в Беларуси: возраст, начисление

Что такое овердрафт на карту?

Как оплатить коммунальные услуги через интернет

Как и сколько стоит оформить паспорт Республики Беларусь

Как выбрать и пользоваться банковской картой

Как оформить кредит на потребительские нужды

Подоходный налог: ставки, вычеты, уплата

Как выбрать РКО для ИП, юридических лиц

Налог на добавленную стоимость: ставки, расчет, возврат

Налог на прибыль в Беларуси: ставки, формула расчета

Сроки подачи налоговой декларации в Беларуси

Как оформить кредитную карту и пользоваться грейс периодом

Кредиты молодым специалистам и молодым семьям: правила оформления

Регистрация, пополнение и функционал QIWI кошелька

Правила и стоимость страхования КАСКО

Как выгодно оформить ипотеку в Беларуси

Единый налог в Беларуси: ставки, расчеты, сроки уплаты

Как поставить машину на учет

На какую деятельность распространяется

На НПД могут перейти самозанятые физические лица, ремесленники, ИП. Индивидуальные предприниматели могут применять данный налог только будучи параллельно самозанятыми, либо могут закрыть ИП и остаться самозанятыми на НПД.

Конкретного списка работ, которые бы подпадали под налог, нет. Но есть виды деятельности, недоступные для самозанятых, например:

Продажа акцизных товаров или подлежащие обязательной маркировке.
Деятельность, связанная с добычей и переработкой полезных ископаемых.
Товары и услуги, не производимые непосредственно самозанятым или ремесленником.

То есть плательщик вправе развивать бизнес в любой сфере, соблюдая при этом правила и ограничения для своей категории. Главное из них касается годовой выручки. При этом налог платить не нужно, если источником получения дохода выступает:

нотариальная деятельность;
продажа дикорастущей продукции;
продажа личного имущества: дома, квартиры, машины и другой недвижимости;
работа по договору подряду и ряду других договоров гражданско-правового характера, если заказ исходит от работодателя;
сдача площадей под долгосрочную аренду.

Отличия применения налога на профессиональный доход от подоходного налога

Индивидуальные предприниматели на ОСН должны ежеквартально уплачивать подоходный налог в размере 16% от прибыли. Также отдельно от подоходного налога ИП на ОСН должны уплачивать отчисления в ФСЗН.

Ставка налога на профессиональный доход составит 10% от выручки и будет уплачиваться ежемесячно. Также предусматривается, что взносы в фонд социальной защиты населения будут включены в данную ставку. Запланировано и упрощение процедуры ведения бизнеса: плательщики нового налога смогут не вести налоговый учет и не подавать налоговую отчетность.

Основная цель налоговых нововведений в 2023 году – облегчить налоговое бремя малому бизнесу и упростить процедуру уплаты. Многие предприниматели и ремесленники склонны согласиться с этим, но давать окончательный ответ пока не решаются – ведь, как и за любым законом, за новинкой введут ряд уточнений и ограничений. Также стоит помнить, что мнение местных налоговых органов и МНС по ряду нюансов может различаться, в этом случае нужно ориентироваться на МНС. Если возникают сомнения насчет какого-то вида деятельности, лучше уточнить этот вопрос в налоговом органе.

Виды деятельности попадающие по профдоход

Не переходят на профдоход а остаются на едином следующие виды деятельности:

— деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально, предоставление услуг тамадой;

— деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

— музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий.

В целом виды деятельности разделили на две группы:

Самостоятельная деятельность без наёмных лиц и без работодателя.
Деятельность по получению дохода от использования имущества.

Перечень видов деятельности утверждён Постановлением Совмина от 08.12.2022 № 851.

И МЫ РАЗОЧАРОВАНЫ, ШУМА БЫЛО МНОГО, А В РЕЗУЛЬТАТЕ ФАКТИЧЕСКИ СУЩЕСТВОВАВШИЕ ВИДЫ САМОЗАНЯТОСТИ ПРОСТО ПЕРЕВЕЛИ НА ДРУГУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, Т.Е. ЭТО НЕ ТО ЧТО СУЩЕСТВУЕТ В РОССИИ

А ЧТО ХОРОШЕГО?

по части видов детальности услуги можно будет оказывать юрлица и ип, см. ниже
УХОД ОТ ФИКСИРОВАННЫХ СТАВОК
ВОЗМОЖНОСТЬ НЕ ПЛАТИТЬ НАЛОГ С ПЕРВОЙ ВЫРУЧКИ В 2000 РУБ

Плательщики экологического налога за захоронение отходов производства

Плательщиками налога являются организации и индивидуальные предприниматели, которым на момент захоронения отходов принадлежало право собственности на эти отходы, а также бюджетные организации, при захоронении отходов производства, принятых в собственность от других ИП или юрлиц.

Рассмотрим примеры.

Пример 1. Индивидуальный предприниматель передает на полигон образовавшиеся у него отходы отработанных масляных фильтров. Между владельцем полигона и ИП заключен договор на оказание услуг по захоронению отходов. Плательщиком экологического налога будет являться ИП.

Пример 2. У организации А образовались отходы использованной ветоши. Данные отходы были переданы в собственность организации Б на основании договора. Организация Б заключила с владельцем полигона договор на услуги захоронения отходов и передала на захоронение отходы ветоши, принятые от организации А. Плательщиком экологического налога является организация Б, так как на момент захоронения отходов она являлась собственником этих отходов.

Экологический налог: ставки, субъекты, объекты налогообложения

С 2021 года стоит быть готовым к тому, что будет действовать транспортный налог. Он будет связан не с оформлением техосмотра, как было ранее, а с фактом наличия автомобиля. Выходит, если ваша машина будет долгие годы стоять в гараже, то налоги все равно нужно заплатить. Исключением станут только электрокары, авто в угоне и машины, которые были произведены до 1991 года включительно. В то же время, размер данного налога уменьшился, в сравнении с госпошлиной – максимум 87 руб. Оставшиеся владельцы авто, в частности юридические лица, раз в году должны платить по ставкам, которые варьируются от вместимости, максимально допустимой массы или за одно авто:

для легковых авто – от 61 до 223 руб.;
для грузовых авто – от 162 до 508 руб.;
для автобусов с разным числом посадочных мест – от 244 до 447 руб.

Инвалиды, пенсионеры и ветераны могут воспользоваться налоговыми льготами. Также от данного налога будут освобождены владельцы авто, которые до 01.07.2021 снимут машину с учета. Более того, органам местного управления и самоуправления дается право частично или полностью освободить от этого сбора человека, который находится в сложном жизненном положении.

Цена 1 кВт на медленных станциях (с переменным током) составляет 29 коп., а на быстрых (с постоянным током) – 39 коп. Заплатить за зарядку можно в мобильном приложении Malanka. Выходит, что электрическое топливо в Беларуси оказывается в 3 раза дешевле бензина. Чтобы зарядить электромобиль на 100 км пути автомобилисту придется потратить 6 руб., в зависимости от вида зарядки. Машина с ДВС потратит на то, чтобы преодолеть такой же путь, примерно 10 л горючего, что равно 18-20 руб.