Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как проверить юридический адрес на массовость». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предоставление помещений под офис – это хорошо отлаженный бизнес. Особенно выгодным он становится тогда, когда некое помещение сдается фиктивно по договору о почтово-секретарских услугах нескольким юридическим лицам.
Какой юридический адрес считается массовым
Теперь самое время перейти к конкретике: сколько юридических лиц разрешено регистрировать на один и тот же адрес, чтобы он не признавался массовым?
Проблема в том, что закон это количество не устанавливает, поэтому критерий массовости определяет Федеральная налоговая служба в своих документах. Существует два письма ФНС, где четко названо количество юридических лиц на одном и том же адресе, который признается массовым.
- Письмо от 03.08.2016 № ГД-4-14/14127@, устанавливает, что для юрлиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года, критическим значением является более 50 организаций.
- В письме от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@ речь идет об организациях, зарегистрированных после 1 августа 2016 года. Массовым признается адрес, где находятся более 10 юридических лиц.
Прежде, чем заключать сделку с посредником, мы просим вас ознакомиться со списком, который включается в себя те аспекты, которые нужно проверить в срочном порядке:
1. Пакет документов о регистрации: устав, ИНН, ОГРН, решение о назначении генерального директора, ОГРНИП (для ИП).
Данный перечень документов является стандартным и, если контрагент отказывается предоставить его, то можно сразу усомниться в его честности.
2. Адрес фирмы на массовую регистрацию
К сожалению, в настоящее время довольно часто регистрируют компании в мошеннических целях или для сокрытия доходов и уклонения от уплаты налогов. Если по адресу компании зарегистрировано много других юридических лиц, возможно участие в мошеннических схемах.
3. Директора на количество зарегистрированных фирм, на подлинность паспорта и на его действительное участие в делах компании
Директор — это лицо компании, и, если с ним есть проблемы, что уж говорить о компании в целом. Сейчас участились случаи, когда на одного директора регистрируется много юридических лиц и он назначается только номинально, а это значит, что он не участвует в делах компании.
4. Дату регистрации фирмы
По данному пункту все предельно ясно, ведь зарегистрированная вчера фирма вряд ли будет надежной.
5. Размер бизнеса
Знание размера бизнеса поможет вам составить представление об оборотах компании.
Паника несколько преувеличена.
Общее число разговоров про риск получить «массовый адрес» явно не соответствует действительной угрозе. Наибольшие риски возникают в следующих случаях:
- Местом регистрации компании является частная квартира собственника-физического лица, при этом помимо места нахождения имеется еще и признак массовости учредителя – один и тот же человек значится в нескольких компаниях;
- По одному номеру дома «прописано» множество фирм, большинство из которых не получают корреспонденции от ФНС, а выездная проверка так и не смогла установить их присутствие по указанным координатам;
- Юридический адрес существует номинально, как комната или помещение, за которым закрепляется множество организаций.
Вот в перечисленных случаях попасть на отметку о недостоверности сведений можно легко и непринужденно. Чтобы этого не произошло, мы рекомендуем:
- Купить адрес регистрации компании в проверенной фирме, параллельно выяснив все важные нюансы;
- Обязательно проверить наличие вывесок, табличек и другой информации, идентифицирующей вашу организацию;
- Договориться об услуге почтового обслуживания – чтобы не пропустить важные письма из ФНС и не спровоцировать органы на проверку места регистрации компании.
Для чего проводится проверка адреса на массовость
Адрес на массовость проверяется в следующих случаях:
- При регистрации юридического лица. В случае обнаружения факта нахождения по одному адресу нескольких организаций в регистрации могут отказать и, соответственно, будут зря потрачены время и денежные средства заявителя.
- В ходе проверки контрагента. При первичном заключении договора с конкретным предприятием о нем собирается информация для исключения рисков, связанных с неисполнением обязательств. Наличие адреса местонахождения юрлица в числе массовых может навести на мысль о его недобросовестности. Однако категоричных выводов делать не стоит:
- во-первых, речь может идти о торгово-офисных зданиях, где компания арендует помещение;
- во-вторых, эта организация могла первой зарегистрироваться по адресу, после чего он стал массовым.
- При осуществлении деятельности отдельными видами организаций. Банки, лизинговые и страховые организации заинтересованы в благонадежности клиента, поэтому для них такая проверка необходима.
Что такое юридический адрес.
В качестве адреса организации можно использовать адрес офиса учредителя, в том числе и домашний адрес руководителя фирмы. Адресом компании может быть и адрес арендованного помещения. Адресом регистрации юридического лица считается тот адрес, по которому находится его руководитель – директор, генеральный директор, структура, исполняющая функции руководства компанией.
Главное требование, которое предъявляется к адресу регистрации юрлица – его актуальность. Адрес должен быть фактическим, по нему компания должна вести свою деятельность.
4 190 000 компаний зарегистрированы в РФ, данные на январь 2019 г.
5 — нижняя граница числа компаний для того, чтобы адрес заподозрили в массовости
Как ФНС контролирует чистоту адреса.
- Налоговая получает от собственников офисных центров списки компаний-арендаторов. Также с помощью системы автоматического контроля НДС налоговики видят книги продаж арендодателей и самостоятельно формируют базы юридических лиц, арендующих помещение по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.
- Также сотрудники ФНС отправляют письма плательщикам по адресу регистрации. В случае отсутствия реакции адресата на письмо, ФНС размещает на своем официальном сайте соответствующую информацию. В сервисе ФНС «Прозрачный бизнес» в карточке компании, в случае проблем с адресом, в адресном блоке ставится восклицательный знак в треугольнике, что означает «Внимание». Этот же знак будет показан и на главной странице поиска, которая выдает перечень всех компаний с одноименным названием. Знак «Внимание» сопровождается фразой – Есть признаки недостоверности. Судебная практика по этому вопросу неоднородна, в частности, в ней имеется такое любопытное решение: компании удалось подтвердить достоверность юридического адреса при помощи записи с камеры видеонаблюдения, на которой видно, что сотрудники компании посещали свои рабочие места.
Что такое адрес регистрации
При создании организация регистрируется по какому-либо адресу, который считается ее местом нахождения и указывается в ЕГРЮЛ.
Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ место нахождения юрлица определяется на уровне населенного пункта. Однако по условиям п. 3 ст. 54 НК РФ организация будет нести ответственность за 2 вещи:
Таким образом, в ЕГРЮЛ указывается реальный (почтовый) адрес. По этому адресу должна происходить приемка корреспонденции, направленной конкретному юрлицу, и должен присутствовать, как минимум, какой-то представитель этого юрлица, а лучше – руководство организации.
Сведения в ЕГРЮЛ попадают из учредительных документов. Соответственно, в них должен быть указан тот адрес, который окажется в ЕГРЮЛ. Подтверждения отношения организации к этому адресу при регистрации законодательство не требует, однако устанавливает административную (ст. 14.25 КоАП РФ) и уголовную (ст. 171 УК РФ) ответственность заявителей за предоставление заведомо ложных сведений.
О мерах, принимаемых для повышения достоверности ЕГРЮЛ, читайте в статье «В ЕГРЮЛ станет меньше недостоверной информации»
При составлении учредительного договора в качестве адреса создаваемое юрлицо может указать:
Адресами массовой регистрации считаются те адреса, по которым зарегистрировано более 10 фирм. При этом адрес не обязательно будет фиктивным или «резиновым». Под одним адресом, например, находятся:
Фиктивными являются адреса:
Данные о таких адресах в ИФНС, как правило, имеются.
Критерии массовости адреса
Приказ ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ предусматривает, что для признания адреса массовым достаточно факта регистрации пяти организаций по одному адресу. Если такой факт установлен налоговой, то проверки сведений в ЕГРЮЛ на достоверность при первичной регистрации или смене адреса юрлица не избежать.
Часто возникает вопрос о регистрации ООО или ИП по адресу большого бизнес-центра. Поскольку в нем размещается множество организаций, то адрес может быть признан массовым. В Письме ФНС РФ от 31.01.2014 N СА-4-14/1645@ содержится рекомендация, которая детализирует, как именно нужно регистрироваться, чтобы не вызвать подозрений.
Так, в п. 14.2.05.60 Письма утоняется, что в документах, представляемых на государственную регистрацию, при заполнении заявления должны вноситься детальные элементы адреса, являющегося местом нахождения юрлица. Речь идет об адресных ориентирах объекта: дом (владение), корпус (строение и т.п.), квартира (офис и т.п.).
Если в документах нет конкретных элементов адреса, то это отсутствие не может свидетельствовать о представлении документов, отражающих действительный адрес компании.
Итак, можно выделить два ключевых критерия массового адреса:
1. По одному адресу зарегистрировано множество юрлиц. При этом «множество» может подразумевать разное количество — в зависимости от субъекта РФ.
Согласно Приказу ФНС РФ от 29.12.2006 N САЭ-3-09/911@, каждое Управление ФНС России по субъекту РФ выдает свой минимальный критерий отбора адреса массовой регистрации. С этой целью издается соответствующий распорядительный акт. Например, один и тот же адрес указан при государственной регистрации в качестве последнего места нахождения 10-ю и более юридическими лицами, 5-ю и более юридическими лицами и т.п.
2. С юрлицами, зарегистрированными по одному адресу, нет связи. Это свидетельствует о том, что представители юрлица по конкретному адресу не располагаются, а корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» (Письма Минфина РФ от 14.11.2017 N 03-12-13/75024, N 03-12-13/75027).
Что такое «массовый адрес»?
Адрес массовой регистрации юридических лиц» появился после того как МИФНС России по г. Москве № 46 составила и направила по московским банкам список юридических адресов, на которых числится более 10 юридических лиц.
Налоговый орган рекомендовал банкам быть осмотрительнее при открытии счетов организациям, зарегистрированным по перечисленным адресам. Создавался «черный список» с целью борьбы с фирмами-«однодневками». С момента своего появления этот список не обновлялся и к сегодняшнему дню потерял актуальность. Теперь на официальном сайте налоговой существует онлайн сервис, с помощью которого можно проверить количество организаций, зарегистрированных на каждом конкретном адресе по всей России.
Несмотря на то, что существует список массовости адресов, некоторые банки без лишних вопросов открывают счет при любом адресе.
Многие банки, проверив адрес с помощью онлайн сервиса ФНС, организует выездную проверку, и решение вопроса об открытии счета будет зависеть от ее результатов.
Кроме того, проверки могут проводиться и в дальнейшем, их последствием может оказаться блокировка расчетного счета до того момента, пока компания не произведет смену адреса. С недавних пор ИФНС оповещает банки об отсутствии организации на юридическом адресе.
МАССОВЫЙ АДРЕС КОМПАНИИ ТАКЖЕ МОЖЕТ ПОВЛИЯТЬ НА ЗАКЛЮЧЕНИЕ СДЕЛКИ С КОНТРАГЕНТОМ.
Не стоит записывать в массовые и сомнительные все адреса, имеющие более 10 зарегистрированных фирм. Стоит обращать внимание на площадь помещения и другие его характеристики: например, для бизнес-центра нормой может быть около 100 зарегистрированных организаций, а для помещений, меньшей площади, 10-20 юридических лиц.
При регистрации юридического лица решающее значение имеет подтверждение собственником помещения его договорных отношений с организацией-арендатором, а не количество фирм, зарегистрированных по этому адресу.
Главными аргументами при регистрации на массовый адрес будут: копия свидетельства о праве собственности на помещение, гарантийное письмо от собственника помещения и, в случае проверки ИФНС, словесное подтверждение собственника помещения о намерении заключить договор аренды с Вашей организацией.
В чем опасность массового адреса
Регистрация большого количества организаций по одному адресу сама по себе не криминальна.
Если фирма (или ее подразделение) фактически находится по этому адресу и доступна для связи с ней, то единственным неудобством будет пристальное внимание налоговых органов к этому обстоятельству. Могут также возникать вопросы у контрагентов, собирающих данные о партнере и получивших информацию о массовости адреса его регистрации. Если организация в состоянии дать разумные объяснения, подтвердив их документами, то проблема быстро улаживается.
Сложнее, если фирма (или ее представитель) по адресу регистрации отсутствует. Возникают такие сложности:
О возможности визита налоговых органов при проверке НДС читайте в материале «Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в 2015 году»
О правилах проведения осмотра помещений читайте в статье «Осмотр: правила проведения и оформления результатов»
Проблемы при массовости адреса
Если ИФНС признает адрес массовым, она вносит в ЕГРЮЛ информацию о том, что сведения по юридическому адресу являются недостоверными. Такая отметка может серьезно повлиять на деятельности компании, к примеру, с ней не захотят сотрудничать контрагенты, поскольку посчитают организацию неблагонадежной.
Запись в ЕГРЮЛ о недостоверности повлияет и на финансовую сторону деятельности компании — кредитные организации могут заблокировать ее расчетные счета и расторгнуть договор сотрудничества. Дело в том, что ИФНС рассылает в банки сообщение о том, что налогоплательщик не находится по своему юридическому адресу.
Кроме того, налоговая инспекция может исключить компанию из Реестра, поскольку сведения по ней недостоверны. На следующем шаге будет проводиться процедура ликвидации организации через суд со всеми вытекающими негативными последствиями.
Какие адреса считают «массовыми»?
В целях противодействия теневому бизнесу налоговая служба ведёт реестр адресов массовой регистрации юридических лиц. Эта необходимость возникла ещё в середине 2000-х годов, когда сомнительные предприятия образовывались в больших количествах, и наносили вред всей экономике. Многие из этих фирм имели общие регистрационные данные. Отсюда возникло понятие «массовости».
Внимание! Чтобы адрес не попал под критерий массового, он не должен значиться в учредительных документах более 10 юридических лиц.
База данных с такими сомнительными данными используют в работе не только налоговые инспекторы, но и банковские служащие. Первоначально в 2006 году эти сведения были предназначены именно для банков, чтобы учредителям фирм-однодневок отказывали в открытии расчётных счетов. Поэтому важно знать, как выбрать такое предложение, с которым не возникнет проблем с налоговыми органами и с банком в дальнейшем.
Преимущества и недостатки массовых адресов
Основной бонус — только стоимость. Она ниже той суммы, которую оплачивает бизнесмен за аренду реального помещения. Недостатков гораздо больше:
- проблемы с открытием расчетного счета — без него нормальное функционирование предприятия исключено;
- может быть вынесено решение о приостановлении работы компании;
- невозможность получать почтой документы;
- отсутствие возможности участвовать в тендерах и сотрудничестве с государственными компаниями;
- проблемы во время разбирательств, возникающих в период работы — юридическое лицо не сможет ссылаться на недостоверность указанных в ЕГРЮЛ сведений, так как считается, что они там априори правдивы;
- если фальшивые данные, указанные в реестре, стали причиной убытков, которые понесли другие лица, то бизнесмен будет обязан все возместить в полном размере;
- при выдаче отказа налоговые органы будут тщательно проверять все финансовые операции компании-заявителя.
Важно: по результатам проверки деятельности организации ее руководитель может быть привлечен к ответственности. Основание — статья 14.25 КоАП России.
В чем опасность массового адреса
Регистрация большого количества организаций по одному адресу сама по себе не криминальна.
Если фирма (или ее подразделение) фактически находится по этому адресу и доступна для связи с ней, то единственным неудобством будет пристальное внимание налоговых органов к этому обстоятельству. Могут также возникать вопросы у контрагентов, собирающих данные о партнере и получивших информацию о массовости адреса его регистрации. Если организация в состоянии дать разумные объяснения, подтвердив их документами, то проблема быстро улаживается.
Сложнее, если фирма (или ее представитель) по адресу регистрации отсутствует. Возникают такие сложности:
- Неполучение почты. Она может быть потеряна или получена с опозданием, что в ряде случаев повлечет за собой негативные последствия. Например, организация не получит из ИФНС сообщения с требованием предоставления пояснений по расчету налога, не предоставит их и в результате получит доначисления налога, пени и штраф. Или не будет своевременно извещена о рассмотрении материалов налоговой проверки и не сможет представить свои возражения по акту, которые могли бы повлиять на итог проверки. Если письма ИФНС, направленные на такой адрес, будут систематически возвращаться как неполученные адресатом, то она может счесть такой адрес фиктивным и привлечь заявителей к ответственности, а в случае несообщения реального адреса предпринять попытку ликвидации организации. Аналогичного рода проблемы будут иметь место и при взаимодействии с контрагентами. Например, не будет получена информация о претензии контрагента, что повлечет за собой его обращение в суд.
- Отсутствие по адресу регистрации. Это имеет особое значение для ситуаций, когда важно подтверждение факта реальности деятельности фирмы. Например, для возмещения НДС или получения кредита. Или при заключении договора с новым контрагентом.