«Территория мифов». Что будет с китайским фондовым рынком в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: ««Территория мифов». Что будет с китайским фондовым рынком в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Помимо вышеперечисленных налогов, граждане и нерезиденты Китайской Народной Республики обязаны платить и налог на недвижимость. Но налог платится исключительно с продажи имущества. Размер колеблется от 3 до 5 процентов от общей стоимости недвижимости.

Налогообложение физических лиц

Налоговые резиденты Китая уплачивают налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов из источников в Китае.

Доходы резидентов, в целом, облагаются по прогрессивной шкале налога:

• доход до 36 000 CNY облагается налогом по ставке 3%;
• доход от 36 000 до 144 000 CNY по ставке 10%, налог уменьшается на 2 520 CNY;
• доход от 144 000 до 300 000 CNY по ставке 20%, налог уменьшается на 16 920 CNY;
• доход от 300 000 до 420 000 CNY по ставке 25%, налог уменьшается на 31 920 CNY;
• доход от 420 000 до 660 000 CNY по ставке 30%, налог уменьшается на 52 920 CNY;
• доход от 660 000 до 960 000 CNY по ставке 35%, налог уменьшается на 85 920 CHY;
• доход свыше 960 000 CNY по ставке 45%, налог уменьшается на 181 920 CNY.

Доходы нерезидентов в виде трудового вознаграждения, вознаграждения за услуги, авторского вознаграждения облагаются налогом в отношении каждого из этих видов доходов по следующим ставкам:

• доход до 3 000 CNY облагается налогом по ставке 3%;
• доход от 3 000 до 12 000 CNY по ставке 10%, налог уменьшается на 210 CNY;
• доход от 12 000 до 25 000 CNY по ставке 20%, налог уменьшается на 1 410 CNY;
• доход от 25 000 до 35 000 CNY по ставке 25%, налог уменьшается на 2 660 CNY;
• доход от 35 000 до 55 000 CNY по ставке 30%, налог уменьшается на 4 410 CNY;
• доход от 55 000 до 80 000 CNY по ставке 35%, налог уменьшается на 7 160 CNY;
• доход свыше 80 000 CNY по ставке 45%, налог уменьшается на 15 160 CNY.

Население Китая сократилось в 2022 году впервые за 60 лет

Торги в США не проводились из-за празднования Дня Мартина Лютера Кинга. В Европе рынки провели позитивный день, но рост основных индексов ограничился пределами 0,3%. Индекс Stoxx 600 поднялся с начала года уже на 6,6% в надежде на менее значимое охлаждение европейской экономики в условиях мягкой зимы и падения цен на энергоносители. Впрочем, нельзя исключать, что вторая половина зимы для европейцев будет менее удачной.

Азиатские рынки торговались уже в другом настроении. Китайский ВВП вырос в IV квартале на 2,9% при ожиданиях роста на 1,8%. Изменение к предыдущему кварталу было нулевым, хотя экономисты прогнозировали падение на 0,8%. Промышленное производство замедлило рост в декабре до 1,3% по сравнению с 2,2% в ноябре, но ожидалось скромное повышение лишь на 0,2%. Розничные продажи в декабре упали лишь на 1,8% при прогнозах падения на 8,6%. Безработица в КНР упала до 5,5% с 5,7% в ноябре, хотя экономисты ждали её роста до 6,0%. Однако есть и неприятные сюрпризы. Инвестиции в недвижимость упали на 10,0% за 2022 год, что произошло впервые с момента ведения статистики. Более того, в 2022 году Китай зарегистрировал падение численности населения, что не случалось с 1961 года. Тем не менее, общая убеждённость экономистов состоит в том, что в минувшем декабре экономика КНР достигла нижней точки и готова к активному восстановлению в I квартале. На этом фоне под давлением были такие сектора, как страхование и потребление, в том числе производство алкогольной продукции. Спросом пользовались акции полупроводниковой индустрии и оборонных поставщиков.

Иена незначительно слабела, но данного обстоятельства хватило для заряда оптимизма в акциях. В понедельник японская валюта укреплялась до 127,215 за доллар, но на торгах во вторник уже торгуется около 128,65. Во вторник началось двухдневное заседание Банка Японии, от которого ждут намёков на изменение денежной политики в свете ускорения инфляции почти до 4%. Некоторое ослабление иены позитивно сказалось на акциях экспортёров. Бумаги Toyota и Nissan дорожали почти на 3%. Также дорожали акции производителя литографического оборудования Tokyo Electron на 2,3%. В финансовом секторе, напротив, продолжилась фиксация прибыли.

Допустимые налоговые вычеты для иностранцев в Китае

С 01.01.2019 иностранные граждане, проживающие в Китае достаточное время, чтобы получить налоговое резидентство, могут воспользоваться вычетами для уменьшения своего налогооблагаемого дохода. Допустимы специальные вычеты, сформированные из затрат:

• на образование детей и взрослых;
• расходы на неотложные медицинские услуги;
• проценты по ипотеке;
• прочие.

Или возможен выбор вместо вычетов применение освобождения от налогов предоставленные в натуральной форме — субсидии:

• на жилье;
• на обучение детей;
• на языковую подготовку.

Программа освобождения от налогообложения для иностранцев должна была завершиться к 01.01.2022, причем возможность применения специальных вычетов оставалась бы. Но Объявление № 43 от 2021 года, выпущенное Минфином и Налоговой администрацией Китая, продлило льготный опцион иностранцам еще на два года – до 31.12.2023 года.

Согласно условиям льготной политики по индивидуальному подоходному налогу для иностранных граждан в Китае в программу, прописанную в Объявлении № 42 от 2021 г., включается также:

• режим ежегодных бонусов сроком действия до 31.12.2023 г.;
• долевое стимулирование для листинговых (акционерных) компаний до 31.12.2022 г.;
• освобождение от налогообложения, включающее разрешение не подавать декларации, не платить обязательные платежи до 31.12 2023 г. для физлиц, которые за год нарабатывают 120 тыс. китайских юаней.

Свободные экономические зоны КНР

В 80-е годы прошлого века Китай решил либерализовать условия для иностранных инвесторов. Изначально это касалось всего нескольких прибрежных городов и острова Хайнань, где были организованы специальные экономические зоны (СЭЗ).

Приоритетные условия обеспечиваются, если на закрытых территориях:

• организовываются полностью иностранные или совместные предприятия;
• производимая продукция ориентирована на экспорт.

В обмен на заграничные вложения Китай снижает ставки налогообложения почти вдвое, предоставляет льготы и дает большую свободу в международной торговле, а также в принятии регионального законодательства.

К текущему моменту к специальным экономическим регионам относятся:

• провинция Хайнань (полностью);
• города Шэнчьжэнь, Чжухай, Шаньтоу в провинции Гуандун;
• Сямэнь в провинции Фуцзянь;
• Кашгар в автономном районе СУАР.

Кто выдаёт чеки покупателям?

Покупателями маркетплейса могут быть как юридические лица, так и физические. Поэтому актуальным становится вопрос о применении онлайн-кассы.

При взаимодействии продавца с маркетплейсом происходит несколько расчетов:

• продажа товара конечному покупателю;

• перечисление денег от агента продавцу;

• иногда перечисление денег (агентского вознаграждения) от продавца агенту;

• зачет взаимных требований.

Расчеты между маркетплейсом и продавцом товаров происходят в безналичной форме, поэтому говорить о применении онлайн-кассы в последних трех случаях не приходится, так как безналичные расчеты между ИП и организациями не требуют применения онлайн-кассы.

А вот при продаже товара конечному покупателю чек необходим:

• в любом случае, если покупатель — физическое лицо;

• если расчеты происходят наличными в случае, когда покупатель — юрлицо.

Какие налоги платят в Китае – виды

Платят китайцы и нерезиденты страны немало налогов. Общее их число составляет 25 видов, разделенные на группы:

• С оборота. Размер определяется объемом проданной продукции.
• Ресурсные – использование госземли.
• На прибыль – платят физлица, китайские и иностранные компании.
• Целевые – за пользование с/х землями, вложение средств в проекты, за проживание в мегаполисах и крупных населенных пунктах.
• Недвижимость и имущество.
• Пользование автомобилем и водным транспортом.
• Передача имущества.
• Доходы от ведения сельскохозяйственной деятельности.
• Таможенные сборы за экспортные и импортные операции.

Есть и уникальные налоги – добычу сырой нефти, железной руды, газа, природных ископаемых. Налог на нефть не взимается, когда ее используют для восстановления скважин.

В каких странах налог на прибыль взимается по меньшей ставке, чем в ОАЭ

Министерство финансов ОАЭ подчеркивает, что ставка нового налога на прибыль — одна из наиболее конкурентных в мире. Например, в России и Великобритании компании платят в два раза больше — по ставке 20 и 19% соответственно.

Но некоторые страны взимают корпоративный налог по меньшей ставке, чем в ОАЭ, или не взимают его совсем. Например, от налога освобождаются новые компании в карибской стране Антигуа и Барбуде и Вануату, островном государстве Океании.

Мальтийские компании возвращают до 100% уплаченного налога на прибыль в виде вычетов. В Черногории действует такая же ставка корпоративного налога, как в ОАЭ, — одна из самых низких для стран Европы.

Выдержит ли Китай снижение налогового бремени?

Может ли Китай обеспечить дополнительное снижение налогов более чем на 1% ВВП при сохранении общего дефицита ниже 3%? Да. Во-первых, увеличение общего бюджетного дефицита примерно на 0,4% может дать некоторые возможности для снижения налогов и сборов (около 500 млрд. юаней). Во-вторых, Минфин только что призвал к сокращению «общих государственных расходов» на 5% (например, расходов государственных служащих на транспортные средства, проезд и питание, строительство правительственных зданий, более медленный набор персонала и т. д.). Это могло бы сэкономить еще 100-200 млрд. В-третьих, некоторые общие категории бюджетных расходов на инфраструктуру могут быть перенесены в бюджеты государственных фондов, чтобы освободить место для снижения налогов и сборов (до 200 млрд. юаней). Наконец, местные органы власти могли бы продолжать использовать свои неизрасходованные доходы от предыдущих лет и средства для стабилизации бюджета, которые внесли 590 млрд. юаней и 850 млрд. юаней в 2016 и 2017 годах, соответственно.

Помимо вышеперечисленных, в Китае существует масса иных налогов общегосударственного и местного значения. С некоторыми из них стоит познакомиться подробнее.

Налог на использование природных ресурсов – совместный налог, взимаемый за добычу сырой нефти, жидкой и твердой соли, железа, природного газа, угля, неметаллических и металлических руд. Ставка, по которой начисляется ресурсный налог в Китае, колеблется в пределах 0,3-60 юаней (до 18,85$) за тонну или кубический метр.

Налог на использование природных ресурсов не уплачивается:

• если сырая нефть используется для восстановления или разогрева нефтескважин;
• в случаях, когда продукты освобождены от налогообложения по решению Государственного Совета КНР;
• в ситуации серьезных финансовых потерь налогоплательщиков.

Налоговый период составляет 1, 3, 5, 10, 15 дней или 1 месяц. Выплаты производятся по месту добычи ресурсов не позднее 5 дней после истечения налогового периода.

Группа земельных налогов включает в себя налог на прирост стоимости земли, налог на пользование землями в черте города и налог на занятие земель сельскохозяйственного назначения.

1. Налогом на прирост стоимости земли облагается разность дохода при передаче прав пользования участком с постройками и суммы всех издержек в случаях, когда доход составляет от 20% стоимости земли. Ставка налога составляет 30-60%. Не облагаются налогом участки, возвращаемые в собственность государства. Декларация должна быть подана в течение 7 дней после совершения сделки.
2. Налог на пользование землями в черте города обязателен для уплаты иностранными предприятиями и китайскими фирмами с иностранным капиталом. Его итоговая сумма зависит от фактической площади предприятия и типа занимаемых земель. Конкретная ставка, по которой рассчитывается земельный налог в Китае, варьируется от 0,6 до 30 юаней (до 4,41$) за кв. м. Освобождаются от уплаты налога земли государственных структур, парки, места отправления религиозного культа, достопримечательности, дороги, площади, места озеленения городов, сельскохозяйственные территории, объекты ирригации и энергетики, участки под работы по осушению территорий.
3. Налог на занятие сельскохозяйственных земель накладывается в случае использования их под возведение объектов, не имеющих отношения к сельскохозяйственной деятельности. Это единовременный налог. Его ставка зависит от того, какое количество земли приходится в данном регионе на душу населения, и колеблется в пределах 5-50 юаней (0,74-7,35$) за 667 м². Рассчитывается земельный налог в Китае по формуле: площадь занимаемой земли Х на ставку налога. Освобождаются от данного вида налога земли под военными объектами, детскими садами и школами, объектами здравоохранения. На вычеты по 2 юаня (0,29$) с каждого квадратного метра можно рассчитывать при строительстве дорог, морских портов и аэропортов и до 50 – при строительстве нового жилья сельскими жителями.

Налоговые нарушения и размеры штрафов

Такие нарушения определены в Главе 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение» Налогового кодекса РФ. Основная их часть размещена в таблице ниже.

Вид нарушения	Размер штрафа	Основание (статья НК)
Нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе	10 000 руб.	ст. 116
Ведение деятельности организацией или ИП без постановки на учет в налоговом органе	10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб.	ст. 116
Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета	5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.	ст. 119
Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок	1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления	ст. 119
Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме	200 руб.	ст. 119.1
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения	10 000 руб. (если эти деяния совершены в течение одного налогового периода); 30 000 руб. (если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода); 20% от суммы неуплаченного налога (взноса), но не менее 40 000 руб. (если эти деяния повлекли занижение налоговой базы)	ст. 120
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия)	20% от неуплаченной суммы налога (сбора, взноса); 40% от неуплаченной суммы налога (сбора, взноса) (если эти деяния совершены умышленно)	ст. 122
Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом	20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению	ст. 123
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога	30 000 руб.	ст. 125
Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений	200 руб. за каждый непредставленный документ	ст. 126
Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), отказ лица представить имеющиеся у него документы, со сведениями о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями	10 000 руб.	ст. 126
Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения	500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения	ст. 126.1
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля	1 000 руб.	ст. 128
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний	3 000 руб.	ст. 128
Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации	5 000 руб.; 20 000 руб. (те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года)	ст. 129.1

Стоит отметить, что ранее в случае не сообщения в налоговую инспекцию об открытии (закрытии) банковского счета в течение 7 рабочих дней был штраф в размере 5 000 рублей. На данный момент этот штраф упразднён (Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ).

Налоговые штрафы – это всегда административная ответственность за правонарушения, так или иначе связанные с не надлежаще выполняемыми обязанностями по уплате налогов. При этом субъектами правонарушения, то есть лицами, привлекаемыми к административной ответственности, могут быть как граждане, так и юридические лица.

Подоходный налог в Китае оплачивают только физические лица – люди, которые не занимаются предпринимательством, а работают по найму. Налог удерживается ежемесячно, непосредственно с заработной платы. Процентная ставка зависит от того, насколько высоко оплачивается труд человека. Человек, который в месяц зарабатывает менее четырех тысяч юаней, что эквивалентно 620 долларам, освобождается от уплаты подоходного налога. Если размер заработной платы составляет 4-4,5 тысячи юаней, то ставка налога будет равна 5 процентам. При окладе 4,5-6 тысяч юаней придется ежемесячно отдавать государству 10 процентов своего дохода. Тот, кто зарабатывает от 6 до 9 тысяч юаней, платит уже 15% в месяц. Таким образом, сумма подоходного налога увеличивается по мере роста заработной платы. Максимальный налог на доход в Китае составляет 45% и взимается с тех, кто зарабатывает за месяц более 100 тысяч юаней.

Налоги в Китае для иностранцев

Платить налоги в Китайской Народной Республике должен не каждый иностранный гражданин, а только тот, кто пребывает в стране более трех месяцев. Кроме того, налогами не облагаются граждане, прибывшие из стран, которые заключили с Китаем договор о двойном налогообложении. Такие люди могут находиться в Китайской Народной Республике без уплаты налогов до 180 дней.

Трудоспособные мигранты, которые пребывают в Китае более трех месяцев, но менее года, обязаны уплатить соответствующий налог. На тех, кто находится в КНР от одного до пяти лет, распространяется обязанность выплачивать в бюджет государства подоходный налог. Его размер зависит от уровня дохода и рассчитывается таким же образом, как и для резидентов КНР. Если иностранный гражданин пребывает в Китае более пяти лет, то кроме уплаты налога с заработной платы, на него накладываются обязательства по уплате суммы с общей прибыли. Разумеется, это касается только тех граждан, которые имеют прибыль в своем родном государстве.

Корректируются льготы

Отменяется освобождение от налогообложения прибыли, полученной от реализации произведенных плательщиком легковых автомобилей и автокомпонентов собственного производства в течение трех лет. Льгота предназначалась для завода «БелДжи» и рекомендована к отмене как невостребованная.

Корректируется льгота в отношении прибыли, полученной от реализации продуктов питания для детей раннего и дошкольного возраста.

Напомним, что в перечне продукции, включенной в единую ТН ВЭД ЕАЭС, утв. решением Совета ЕЭК от 14.09.2021 № 80, содержатся термины «питание для детей раннего возраста» и «детское питание». Таким образом, определить сумму прибыли, полученной от реализации произведенных продуктов питания для детей «дошкольного возраста» (3–6 лет), проблематично. Поэтому отменяется возможность применения льготы в отношении продуктов питания для дошкольников.

УСН с 1 января 2023 года

Все индивидуальные предприниматели не смогут применять УСН вне зависимости от вида деятельности.

Кроме того, некоторые организации также не вправе применять УСН:

1. организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
2. организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;
3. доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом, вверители при доверительном управлении имуществом;
4. для субъектов, получающих от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку, будет установлено право выбора — прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу, а не только из вознаграждения и дополнительной выгоды. Это важно для организаций, получающих денежные средства:

• на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров;

Примечание

Это изменение коснется в первую очередь туристических агентств, т. к. они работают по договору комиссии и деньги, полученные за туры не являются их выручкой, а перечисляются туроператору.

• как возмещение (оплату) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены, расходов, указанных в части второй подп. 5.3 п. 5 ст. 328 НК-2023;

Примечание

В том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю).

• в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.

Единый налоговый платеж

Казначейство откроет всем организациям и ИП единый налоговый счет (ЕНС). После этого компании смогут отправлять один платеж с двумя реквизитами: сумма и ИНН. Сотрудники ФНС без участия компании, на основании предоставленной отчетности, будут распределять деньги по разным фондам.

Теперь не будет таких ситуаций, где у компании по разным налогам есть задолженность и переплата из-за механической ошибки. Никаких начислений пени и дополнительных налоговых проверок. Обещают, что в будущем система будет работать в полностью автоматическом режиме.

Вся информация по счету будет доступна в личном кабинете налогоплательщика. Там можно будет посмотреть задолженности, статистику и получить выписку. Налоговая дополнительно планирует расширять возможности автоматического взаимодействия с предпринимателями. В будущем могут ввести функцию оплаты по номеру телефона, интеграцию с разными IT-системами предприятий.

Сальдо единого счета может быть положительным – организация оплатила больше, чем требовалось; отрицательным – тогда имеется задолженность перед ФНС, которую следует погасить и нулевым – бизнес все посчитал правильно. Сотрудники налоговой могут назначить внеочередную проверку, если предприятие несколько раз уйдет в минус по счету, даже если быстро исправит это.

Лица, освобожденные от корпоративного налога

Следующие лица будут освобождены от корпоративного налога в ОАЭ либо автоматически, либо в порядке заявления:

1. Федеральное правительство и правительства Эмиратов и их ведомства, органы власти и другие государственные учреждения;
2. Полностью государственные компании ОАЭ, которые осуществляют суверенную или уполномоченную деятельность, и которые перечислены в решении Кабинета министров;
3. Предприятия, занимающиеся добычей и эксплуатацией природных ресурсов ОАЭ, которые подлежат налогообложению на уровне эмирата;
4. Благотворительные и другие общественно-полезные организации, перечисленные в постановлении Кабинета министров;
5. Государственные и регулируемые частные фонды социального обеспечения и пенсионного обеспечения;
6. Инвестиционные фонды при условии соблюдения определенных условий.

Похожие записи:

• Почему стаж большой, а пенсию дают маленькую?
• Штраф за ДТП виновнику аварии в 2023 году
• Налоговый вычет за проценты по ипотеке