Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндфл в 2022 году начислять с копейками или без». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При расчете среднего заработка используются величины, которые также не всегда получаются целыми. Например, число дней отпуска, неотгулянного работником, коэффициент индексации и календарные дни, которые у работника приходятся на отработанное время.
Можно ли округлять алименты до рубля
Как быть, если имеется право на налоговый вычет на ребёнка? Он предоставляется всем гражданам, чьи поступления с начала года не превысили 350000 руб., при условии, что есть подтверждение выполнения своих обязательств перед детьми. А это могут быть любые справки и документы, подтверждающие факт финансового участия в жизни ребенка – не обязательно иметь официальный статус алиментщика. Интересно!
Расхождение возникает из-за того, что вы сначала округляете налог по каждому работнику и только потом складываете исчисленные суммы.
Обсуждение различных вопросов, связанных с сопровождением, администрированием и программированием
- Список форумов‹Галактика в вопросах и ответах‹Сопровождение
- Изменить размер шрифта
- Версия для печати
Доброе утро. Действующим законодательством не предусмотрено округление начисленной зарплаты до целых рублей.
НДФЛ: с копейками или без?
При расчете среднего заработка используются величины, которые также не всегда получаются целыми. Например, число дней отпуска, неотгулянного работником, коэффициент индексации и календарные дни, которые у работника приходятся на отработанное время.
Для расчета неиспользованных дней отпуска продолжительность отпуска делят на 12 месяцев и умножают число месяцев, отработанных работником полностью, после этого вычитают число дней отпуска, которые работник уже отгулял. При расчете количества дней, положенных работнику за каждый отработанный месяц получается такое значение: 28 дн / 12 мес = 2,33333…. Какие в этом случае использовать правила? Специальных правил для такого случая нет, поэтому принято округлять до двух знаков после запятой, но не до целого значения. Хотя более точный расчет получается если после запятой остается больше знаков. Но итоговый показатель округлить нужно обязательно, причем до сотых, а до целого значения. Например, работник трудился в компании 5 месяцев, соответственно, ему положен отпуск 12 дней, а при расчете мы получим значение 28 дн/ 12 мес х 5 мес = 11,6666….. При этом округлять следует всегда в большую сторону, для того, чтобы не ущемлять положение работников. Например, если при расчете неотгулянных дней получилось бы значение 11,3333…., то округлять его нужно до 12, а выплата компенсации за 11 дней будет ухудшать положение работника и приведет к наложению штрафа на компанию.
Если в организации происходит повышение окладов работникам, то их пересчитывают с учетом коэффициента. Коэффициент можно округлить либо до второго знака после запятой, либо после четвертого, либо вовсе не округлять. Округляя коэффициент можно значительно изменить конечный результат. Предположим, что работнику повышают оклад с 23 000 до 33 000 рублей. При индексации зарплаты на коэффициент, округленный до 1,4348 мы получим зарплату 33 000 рублей, а если коэффициент будет равен 1,43, то зарплата составит лишь 32 890 рублей. В этом случае применят округление лучше до четырех знаков после запятой.
При расчете отпускных к учету принимают расчетный период, в течение которого работник мог быть на больничном, в отпуске или командировке. Такие периоды из расчетного исключаются, а для расчета календарных дней, которые приходятся на отработанное время применяют следующую формулу: 29,3, деленное на число календарных дней в неполном месяце, умноженное число дней этого месяца, приходящееся на отработанное время. Если месяц отработан полностью, то берется значение 29,3. Такой показатель показывает среднее число дней в месяце, без учета праздничных дней. Если учесть, что в течение года 14 праздничных дней, то мы получим значение 29,3, то есть 365 в году минус 14 дней праздника, поделенное на количество месяцев в году, то есть на 12:
(365 – 14) / 12 = 29,25 дней
Это значение округлили до 29,3.
Что же касается округления календарных дней, которые приходятся на время работы, то для более точного расчета это значение лучше округлять да 4-х знаков после запятой. Если рассмотреть калькулятор по расчету пособий онлайн на сайте ФСС, то он округляет средний дневной заработок только до двух знаков после запятой. Соответственно, решить как именно округлить значение среднедневного заработка компания может самостоятельно. Кроме того, округление среднего заработка до двух знаков после запятой может быть предусмотрено и бухгалтерской программой. Поэтому, при округлении ошибки нет, однако это не означает, что это значение можно округлить до целого числа. Округлить можно только итоговый показатель и только до двух знаков после запятой.
| Приказ Минфина России №34 от 29.07.1998 | «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» |
| Статья 5.27 КоАП | «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» |
| Постановление Правительства РФ №375 от 15.06.2007 | «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий» |
Как высчитать НДФЛ из зарплаты нерезидента
В общем случае доходы от трудовой деятельности нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). То есть налог рассчитывается по формуле:
Но есть такие работники-нерезиденты, чьи трудовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. Например, высококвалифицированные иностранные специалисты.
Предусмотрены поправки и для крестьянских (фермерских) хозяйств. Сейчас размер фиксированных взносов по такому хозяйству зависит от количества участников (включая главу), от МРОТ и от страховых тарифов. В 2021 году и далее размер фиксированных взносов будет зависеть только от числа участников (см. табл. 2).
С 1 января 2021 года причины для отказа в приеме расчета по страховым взносам будут следующими: ошибки в сумме выплат и иных вознаграждений, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов в пределах лимита, ошибки в базе для исчисления «пенсионных» взносов по доптарифам, а также ошибки в сумме самих «пенсионных» взносов («обычных» и по доптарифам). Условие о несовпадении данных будет выглядеть так: несоответствие сумм одноименных показателей по всем физическим лицам этим же показателям по плательщику в целом. Что касается недостоверных персональных данных, то они тоже останутся в списке причин для непринятия расчета по взносам.
НДФЛ с копейками или без
При вычислении налогов и сборов зачастую получаются не круглые суммы. Как правильно производить начисления по НДФЛ – с копейками или без? В каком порядке составляются платежные и отчетные документы? Что делать с возникающим расхождениями? Ответим на актуальные вопросы с правовой точки зрения и разберем ситуацию на практическом примере.
Поэтому при начислении подоходного налога и прочих платежей продолжает применяться порядок, прописанный в стат. 52, – округление сумм до полных рублей по математическим правилам. Относительно НДФЛ это выглядит так: суммы налога до 50 коп. не считаются, свыше 50 коп. округляются в большую сторону. Таким образом необходимо выполнить расчеты по каждому сотруднику отдельно, а не по всему персоналу в целом. Также учитывайте, что вычисление производится в пределах календарного месяца, а не по отчетным/налоговым периодам. Полученные значения суммируются для расчета сумм за квартал, полугодие, 9 мес., календарный год.
НДФЛ в 2021 году: как считать, платить и контролировать
Просто так округлять зарплату бухгалтер не может. Для этого необходимо издать распоряжение руководителя компании. Однако одного приказа также будет недостаточно. Если директор единолично принимает решение об округлении выплаты работнику, то это означает, что он в одностороннем порядку меняет одно из условий трудового договора (57 ТК РФ). Работник в этом случае имеет полное право обратиться в трудинспекцию с жалобой.
Чтобы бухгалтер мог это делать на законных основаниях, необходимо составить соглашение между работником и работодателем (72 ТК РФ). Составляется оно в письменном виде в качестве допсоглашения к трудовому договору.
Порядок начисления и выплаты заработной платы в компании может быть закреплен не трудовом договоре, а, например, в коллективном договоре или положении об оплате труда. В этом случае в этих документах необходимо предусмотреть возможность о округлении выплаты.
При внесении изменений в условия договора необходимо соблюдать основное требование трудового законодательства: новые условия не должны быть хуже условий, предусмотренных ТК РФ. Соответственно, округлять зарплату можно только в сторону увеличения, то есть в пользу получателя.
Можно ли округлять пособия, выплачиваемые за счет ФСС
Пособия своим работникам работодатель выплачивает за счет ФСС, за исключением первых трех дней оплаты больничного, которые оплачиваются за счет организации. Округлять пособия, которые выплачиваются не работодателем нельзя. Это предусматривает закон №255-ФЗ от 29.12.2006 г и Положением , утв. Постановлением №375 от 15.06.2007. Округление выплаты в этом случае подразумевает завышение расходов, связанных с выплатой пособий. А соцстрах к зачету лишние суммы принять не может. В этом случае работодатель должен будет доплачивать страховые взносы.
Округление не в большую, а в меньшую сторону влияет на права работника. Нарушая его права, компания рискует получить штраф за административное правонарушение (30 000 – 50 000 рублей, 5.27 КоАП).
При расчете отпускных к учету принимают расчетный период, в течение которого работник мог быть на больничном, в отпуске или командировке. Такие периоды из расчетного исключаются, а для расчета календарных дней, которые приходятся на отработанное время применяют следующую формулу: 29,3, деленное на число календарных дней в неполном месяце, умноженное число дней этого месяца, приходящееся на отработанное время. Если месяц отработан полностью, то берется значение 29,3. Такой показатель показывает среднее число дней в месяце, без учета праздничных дней. Если учесть, что в течение года 14 праздничных дней, то мы получим значение 29,3, то есть 365 в году минус 14 дней праздника, поделенное на количество месяцев в году, то есть на 12:
(365 — 14) / 12 = 29,25 дней
Это значение округлили до 29,3.
Что же касается округления календарных дней, которые приходятся на время работы, то для более точного расчета это значение лучше округлять да 4-х знаков после запятой. Если рассмотреть калькулятор по расчету пособий онлайн на сайте ФСС, то он округляет средний дневной заработок только до двух знаков после запятой. Соответственно, решить как именно округлить значение среднедневного заработка компания может самостоятельно. Кроме того, округление среднего заработка до двух знаков после запятой может быть предусмотрено и бухгалтерской программой. Поэтому, при округлении ошибки нет, однако это не означает, что это значение можно округлить до целого числа. Округлить можно только итоговый показатель и только до двух знаков после запятой.
Зарплатные — налоги — с копейками или без
Почему в конце года? Дело в том, что сумма авансовых платежей определяется нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм. Таким образом, нет смысла списывать суммы отклонений до того, как год закончится. Ведь все равно все суммы будут окончательно скорректированы только при расчете ЕСН по итогам года.
Такое округление неизбежно ведет к «копеечным» проблемам с той частью ЕСН, которая зачисляется в ФСС России. Если перечислять ее с копейками (хоть Налоговый кодекс РФ и предписывает округлять, оштрафовать за платеж с копейками инспекторы не смогут), неизбежно возникнут разницы между учетом и цифрами в отчетах по ЕСН. Если же, наоборот, платить в полных рублях, разницы возникнут между теми значениями, которые указаны в форме 4-ФСС РФ и в отчете по ЕСН.
Какие использовать КБК
В уведомлении по НДФЛ нужно указывать коды бюджетной классификации, на которые перечисляется налог.
| Код бюджетной классификации | Что перечисляется |
|---|---|
| 182 1 01 02010 01 1000 110 | НДФЛ с зарплаты и иных выплат от налогового агента, кроме дивидендов, в сумме до 5 млн рублей |
| 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени по НДФЛ с зарплаты до 5 млн рублей |
| 182 1 01 02010 01 3000 110 | Штраф по НДФЛ с зарплаты до 5 млн рублей |
| 182 1 01 02080 01 1000 110 | НДФЛ с зарплаты и иных выплат от налогового агента, кроме дивидендов, в сумме свыше 5 млн рублей |
| 182 1 01 02080 01 2100 110 | Пени по НДФЛ с зарплаты свыше 5 млн рублей |
| 182 1 01 02080 01 3000 110 | Штраф по НДФЛ с зарплаты свыше 5 млн рублей |
Планируются ли изменения в ближайшем будущем
Основным правилом, которым рекомендует пользоваться законодатель, является обычное арифметическое округление. Даже если результат вычисления приходится округлять в меньшую сторону, это не приведет к недоимке налога. Происходит это хотя бы по простой причине, что существует разница выравниваний в большую или меньшую сторону. Например, если налоговая база для исчисления гражданина резидента за указанный период составила 25 220 рублей. Согласно Налоговому Кодексу, необходимо применять ставку для удержания в доход бюджета 13%. В результате вычислений получится значение 3 278,60. Следовательно, в декларацию пойдет сумма 3 279 рублей.
Согласно обзорам правовых порталов, изменений, касающихся порядка исчисления сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), не ожидается. Это значит, что алгоритм и результат начислений не вызывает нареканий со стороны контролирующих органов. Также целые числа быстрее обрабатываются специализированными программами, в рамках которых работает Налоговая служба. В 2020 и последующем годах все остается на прежнем уровне, равно как и порядок округления полученных значений обязательного сбора.
Порядок заполнения справки 3 НДФЛ.
НДФЛ-2021 по новым правилам: налог для богатых 15%
- 2-НДФЛ. Самая популярная форма, чаще всего запрашивается сотрудниками для подачи деклараций следующего уровня, а также соискательства на получение финансирования.
Значения налогов за год или необходимый инициатору период также следует подставлять в целых рублях.
Между тем, есть небольшое уточнение, которое приводится в рекомендациях по заполнению формы.
Такое распоряжение выдано Федеральной Налоговой службой и реализовано в соответствующем приказе ММВ-7-3/611 от 2010 года.
Согласно подзаконному нормативному акту, сведения в справке 2-НДФЛ следует указывать в целых числах только в тех полях, которые для этого предусмотрены. Обычно эти позиции в форме помечены специальными отметками.
Форма декларации
- 3-НДФЛ. Персональная форма, которая формируется самими налогоплательщиками. В сведениях необходимо указывать все цифры с точностью до копеек, ровно так, как они были получены. Правда, это правило не относится к результирующим по авансовым платежам и общей сумме исчисленного налога. Что касается доходов физических лиц, которые были получены от источников за пределами родины, то здесь существует двойной пересчет. Сначала сбор указывается в валюте иностранного государства, а уже потом переводится в российские рубли. Более подробно об этом можно почитать в Приказе Федеральной Налоговой службы датированным 2014 годом за номером ММВ-7-11/671.
- Округление сумм исчисленных налогов для формы 6-НДФЛ необходимо только в тех частях таблицы, которые не имеют дополнительных полей для копеек. Величина общего налога и авансовых платежей указывается в округленном виде.
По общему правилу, налог исчисленный и доход выплаченный следует указывать как есть. А вот в строках 140 и 040, где дополнительные поля отсутствуют, бухгалтерии налогового агента следует указывать целые, а не дробные числа.
Помимо этого очевидного факта, производить расчеты НДФЛ в целых рублях требуют нормы п. Согласно установленных ими правил суммы менее 50 копеек необходимо отбрасывать, а более — доводить до полного рубля.
С года начал действовать новый бланк справки 2-НДФЛ. Этот документ составляется налоговыми агентами, выплачивающими сотрудникам зарплаты и иные платежи, облагаемые подоходным налогом, в нескольких ситуациях. В связи с этим он признал п.
Он посчитал его противоречащим ст.
При подготовке отчетов много вопросов возникает в части округления сумм…. Рассмотрим несколько случаев. Проверьте, правильно ли вы округлили показатели в расчетах по взносам и 6-НДФЛ. Из-за неверных сумм инспекторы не примут ЕРСВ, а по расчету о доходах запросят пояснения.
Если из-за ошибочных округлений вы занизите налог и взносы, то фирме грозят еще и штрафы. Проблемы с округлениями возникают и при расчете зарплаты, лимита кассы и авансов по УСН.
Копеечные разницы не позволяют бухгалтерам сдать расчет по взносам. Расхождения возникают из-за того, что некоторые бухгалтерские программы неверно считают взносы в разделе 3 по строке , так как умножают базу за каждый месяц на тариф. В итоге взносы отличаются на 1 коп.
Некоторые недобросовестные плательщики для минимизации своих затрат пытаются сэкономить на налогах. Чаще всего это связано именно с зарплатными налогами, т. к.
это основная масштабная статья расходов у большинства организаций.
Чтобы скрыть от контролеров реальный доход сотрудника, работодатель может прибегнуть к конвертной выдаче заработной платы, тем самым снижая налогооблагаемую базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов.
- Физлицо осуществило оплату налога до наступления обязанности по перечислению НДФЛ в бюджет, т. е. доход он еще не получил. Обоснование того факта, что при таких обстоятельствах правонарушения не будет, вы найдете в материале «Если НДФЛ перечислен досрочно, штрафа по ст. 123 НК РФ не будет».
- Налоговый агент НДФЛ перечислил в бюджет, но сотрудникам доход еще не выплатил. Об этой ситуации читайте в статье «Правомерно ли привлекать налогового агента к ответственности за досрочное перечисление в бюджет НДФЛ?».
- Перечисление налога за филиал в налоговый орган по месту регистрации головной организации. Зачастую, заметив такую ошибку, налоговый орган пытается привлечь налогоплательщика. Аргументы, которые помогут вам избежать ответственности, а также решения арбитражной практики и письма контролирующих органов вы найдете в публикациях:
- «За ошибочное перечисление НДФЛ по месту головного офиса штраф не полагается»;
- «Минфин России: если НДФЛ за подразделение перечислен по месту нахождения головного офиса, штрафа не будет».
- Налоговый орган нашел вину физлица в неуплате налога при совершении им какого-либо крупного приобретения, считая, что поводом для такой покупки стало получение скрытого дохода. Тем самым на основании произведенных физлицом затрат начисляет сумму штрафа. Почему такие действия налоговиков неправомерны, можно узнать из материалов:
- «Налоговики не вправе доначислять НДФЛ, основываясь на расходах налогоплательщика»;
- «ФНС предостерегла инспекции от доначисления НДФЛ на расходы налогоплательщиков».
Кроме того, это даже удобнее, так как не будет копеечных недоимок перед фондом. Ведь долг компании перед фондом – это фактически начисленная сумма. А со следующего года вступят изменения, по которым будет действовать именно такой порядок. Платить взносы надо будет без округления сумм — в рублях и копейках (ч. 7 ст. 15 закона № 212-ФЗ в новой редакции).
Нет, округлять страховые взносы вручную не надо, считает Ирина Клецкина, начальник управления организации администрирования страховых взносов и взыскания задолженности ОПФР по г. Москве и Московской области.
Изменения-2016 по НДФЛ
Изменения в НДФЛ в 2016 году
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году
Как получить справку 2-НДФЛ?
2-НДФЛ при реорганизации и ликвидации – 2018
Формируя отчеты по начисленному, удержанному и уплаченному в бюджет НДФЛ, налоговый агент должен не только правильно рассчитать, но и верно указать суммарное выражение налога.
Рассмотрим, как заполнять в отчетах по НДФЛ информационные строки по налоговым суммам, что делать с копейками, а также — нужно ли, и по какому принципу, округлять показатели.
Для расчета суммы налога, доход, полученный за определенный период, умножается на налоговую ставку, при этом, в подавляющем большинстве случаев, полученное итоговое значение не будет целым, и будет содержать цифры после запятой.
Поскольку налоговый показатель отражается в целых рублях, сумма, образовавшаяся в результате расчета, округляется. Округление начисленной суммы, в соответствии с п.6 ст. 52 НК РФ, проводится по классическому математическому правилу: если значение копеек (цифр после запятой) менее 50 – копейки следует отбросить, если в полученном результате после запятой образуется значение «50», или выше – дробные знаки округляются к целому числу в сторону увеличения (до полного рубля).
Рассмотрим примеры:
-
Исходная сумма дохода – 48 372 руб. При налоговой ставке 13% результат исчислений составит 6 288,36 руб. (48 372 х 13%), а сумма налога — 6 288 руб. Полученные при расчете 36 копеек в этом случае отбрасываются.
-
Доход физлица – 54 904 руб. Умножаем на ставку налогообложения 13%, итог составит — 7 137,52 руб. (54 904 х 13%), а в результате округления показателя налог равен – 7 138 руб. Образовавшие в результате математического действия 52 копейки округляются до целого рубля.
Перечисляется НДФЛ тоже в полных рублях без копеек.
В графах справки 2-НДФЛ все суммовые показатели, касающиеся налога на доход конкретного физлица, в соответствующих строках справки следует вписывать в полных рублях. Все остальные показатели (доходы, облагаемая база, вычеты) отражаются в рублях с копейками.
НДФЛ в 2021 году: как считать, платить и контролировать
Просто так округлять зарплату бухгалтер не может. Для этого необходимо издать распоряжение руководителя компании. Однако одного приказа также будет недостаточно. Если директор единолично принимает решение об округлении выплаты работнику, то это означает, что он в одностороннем порядку меняет одно из условий трудового договора (57 ТК РФ). Работник в этом случае имеет полное право обратиться в трудинспекцию с жалобой.
Чтобы бухгалтер мог это делать на законных основаниях, необходимо составить соглашение между работником и работодателем (72 ТК РФ). Составляется оно в письменном виде в качестве допсоглашения к трудовому договору.
Порядок начисления и выплаты заработной платы в компании может быть закреплен не трудовом договоре, а, например, в коллективном договоре или положении об оплате труда. В этом случае в этих документах необходимо предусмотреть возможность о округлении выплаты.
При внесении изменений в условия договора необходимо соблюдать основное требование трудового законодательства: новые условия не должны быть хуже условий, предусмотренных ТК РФ. Соответственно, округлять зарплату можно только в сторону увеличения, то есть в пользу получателя.
Округление в меньшую сторону будет говорить о том, что компания начисляет работнику меньше положенной ему зарплаты. В этом случае работодателю грозит штраф (5.27 КоАП): 30 000 – 50 000 рублей.
Для того, чтобы внести изменения в трудовой договор с работником заключают допсоглашение. Изменения можно указать следующим образом: «При начислении заработной платы расчетная сумма округляется до полных рублей. Округление производится в пользу работника».
Важно! Работник имеет право отказаться от выплаты зарплаты в полных рублях. Работодатель в этом случае не может в одностороннем порядке изменить условия трудового договора и обязан продолжать выплату зарплаты с копейками.
Пособия своим работникам работодатель выплачивает за счет ФСС, за исключением первых трех дней оплаты больничного, которые оплачиваются за счет организации. Округлять пособия, которые выплачиваются не работодателем нельзя. Это предусматривает закон №255-ФЗ от 29.12.2006 г и Положением , утв. Постановлением №375 от 15.06.2007. Округление выплаты в этом случае подразумевает завышение расходов, связанных с выплатой пособий. А соцстрах к зачету лишние суммы принять не может. В этом случае работодатель должен будет доплачивать страховые взносы.
Округление не в большую, а в меньшую сторону влияет на права работника. Нарушая его права, компания рискует получить штраф за административное правонарушение (30 000 – 50 000 рублей, 5.27 КоАП).
При расчете среднего заработка используются величины, которые также не всегда получаются целыми. Например, число дней отпуска, неотгулянного работником, коэффициент индексации и календарные дни, которые у работника приходятся на отработанное время.
Для расчета неиспользованных дней отпуска продолжительность отпуска делят на 12 месяцев и умножают число месяцев, отработанных работником полностью, после этого вычитают число дней отпуска, которые работник уже отгулял. При расчете количества дней, положенных работнику за каждый отработанный месяц получается такое значение: 28 дн / 12 мес = 2,33333…. Какие в этом случае использовать правила? Специальных правил для такого случая нет, поэтому принято округлять до двух знаков после запятой, но не до целого значения. Хотя более точный расчет получается если после запятой остается больше знаков. Но итоговый показатель округлить нужно обязательно, причем до сотых, а до целого значения. Например, работник трудился в компании 5 месяцев, соответственно, ему положен отпуск 12 дней, а при расчете мы получим значение 28 дн/ 12 мес х 5 мес = 11,6666….. При этом округлять следует всегда в большую сторону, для того, чтобы не ущемлять положение работников. Например, если при расчете неотгулянных дней получилось бы значение 11,3333…., то округлять его нужно до 12, а выплата компенсации за 11 дней будет ухудшать положение работника и приведет к наложению штрафа на компанию.
Если в организации происходит повышение окладов работникам, то их пересчитывают с учетом коэффициента. Коэффициент можно округлить либо до второго знака после запятой, либо после четвертого, либо вовсе не округлять. Округляя коэффициент можно значительно изменить конечный результат. Предположим, что работнику повышают оклад с 23 000 до 33 000 рублей. При индексации зарплаты на коэффициент, округленный до 1,4348 мы получим зарплату 33 000 рублей, а если коэффициент будет равен 1,43, то зарплата составит лишь 32 890 рублей. В этом случае применят округление лучше до четырех знаков после запятой.
При расчете отпускных к учету принимают расчетный период, в течение которого работник мог быть на больничном, в отпуске или командировке. Такие периоды из расчетного исключаются, а для расчета календарных дней, которые приходятся на отработанное время применяют следующую формулу: 29,3, деленное на число календарных дней в неполном месяце, умноженное число дней этого месяца, приходящееся на отработанное время. Если месяц отработан полностью, то берется значение 29,3. Такой показатель показывает среднее число дней в месяце, без учета праздничных дней. Если учесть, что в течение года 14 праздничных дней, то мы получим значение 29,3, то есть 365 в году минус 14 дней праздника, поделенное на количество месяцев в году, то есть на 12:
(365 – 14) / 12 = 29,25 дней
Это значение округлили до 29,3.
Что же касается округления календарных дней, которые приходятся на время работы, то для более точного расчета это значение лучше округлять да 4-х знаков после запятой. Если рассмотреть калькулятор по расчету пособий онлайн на сайте ФСС, то он округляет средний дневной заработок только до двух знаков после запятой. Соответственно, решить как именно округлить значение среднедневного заработка компания может самостоятельно. Кроме того, округление среднего заработка до двух знаков после запятой может быть предусмотрено и бухгалтерской программой. Поэтому, при округлении ошибки нет, однако это не означает, что это значение можно округлить до целого числа. Округлить можно только итоговый показатель и только до двух знаков после запятой.
| Приказ Минфина России №34 от 29.07.1998 | «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» |
| Статья 5.27 КоАП | «Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права» |
| Постановление Правительства РФ №375 от 15.06.2007 | «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий» |
Можно ли округлять пособия, выплачиваемые за счет ФСС
Пособия своим работникам работодатель выплачивает за счет ФСС, за исключением первых трех дней оплаты больничного, которые оплачиваются за счет организации. Округлять пособия, которые выплачиваются не работодателем нельзя. Это предусматривает закон №255-ФЗ от 29.12.2006 г и Положением , утв. Постановлением №375 от 15.06.2007. Округление выплаты в этом случае подразумевает завышение расходов, связанных с выплатой пособий. А соцстрах к зачету лишние суммы принять не может. В этом случае работодатель должен будет доплачивать страховые взносы.
Округление не в большую, а в меньшую сторону влияет на права работника. Нарушая его права, компания рискует получить штраф за административное правонарушение (30 000 – 50 000 рублей, 5.27 КоАП).
При расчете отпускных к учету принимают расчетный период, в течение которого работник мог быть на больничном, в отпуске или командировке. Такие периоды из расчетного исключаются, а для расчета календарных дней, которые приходятся на отработанное время применяют следующую формулу: 29,3, деленное на число календарных дней в неполном месяце, умноженное число дней этого месяца, приходящееся на отработанное время. Если месяц отработан полностью, то берется значение 29,3. Такой показатель показывает среднее число дней в месяце, без учета праздничных дней. Если учесть, что в течение года 14 праздничных дней, то мы получим значение 29,3, то есть 365 в году минус 14 дней праздника, поделенное на количество месяцев в году, то есть на 12:
(365 — 14) / 12 = 29,25 дней
Это значение округлили до 29,3.
Что же касается округления календарных дней, которые приходятся на время работы, то для более точного расчета это значение лучше округлять да 4-х знаков после запятой. Если рассмотреть калькулятор по расчету пособий онлайн на сайте ФСС, то он округляет средний дневной заработок только до двух знаков после запятой. Соответственно, решить как именно округлить значение среднедневного заработка компания может самостоятельно. Кроме того, округление среднего заработка до двух знаков после запятой может быть предусмотрено и бухгалтерской программой. Поэтому, при округлении ошибки нет, однако это не означает, что это значение можно округлить до целого числа. Округлить можно только итоговый показатель и только до двух знаков после запятой.