Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взыскание алиментов с индивидуального предпринимателя: атака и защита». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2013 года велась дискуссия, как начисляются алименты с ИП – из общего или чистого дохода. С внесением изменений в Постановление № 841 стало понятно, что расчет нужно делать из чистой прибыли. Под ней понимается сумма, которая остается у предпринимателя после покрытия расходов, связанных с коммерческой деятельностью, и уплаты налогов.
Должен ли ИП платить алименты
Обязанность платить алименты у ИП ровно такая же, как у любого другого гражданина РФ, работающего по найму. То есть, независимо от уровня дохода, бизнесмен, работающий сам на себя, в случае развода должен производить алиментные выплаты своим детям и нуждающимся супругам. Но поскольку доход индивидуальных предпринимателей не всегда прозрачен и подчас имеет несколько источников, то судом для ИП назначаются особые нормы по выплате алиментов. Чаще всего используются два варианта:
- алименты назначаются в виде процентов от дохода по всем сферам деятельности, а также иным видам прибыли;
- алименты назначаются в твердой денежной сумме, которая, в данном случае, бывает связана с установленной средней з/п по РФ.
Особенности удержания алиментов с предпринимателей
Бухгалтеры индивидуальных предпринимателей с легкостью рассчитывают алиментные выплаты для сотрудников. Для этого нужно вычесть из зарплаты НДФЛ и перевести часть суммы родителю, с которым остался ребенок. Остаток выдается работнику в качестве заработной платы.
Сложности возникают при расчете алиментов для самих индивидуальных предпринимателей. Основная проблема – существенная разница в доходах, которые поступают ИП каждый месяц.
На протяжении долгого времени велись споры о том, из чего именно удерживать алименты в описываемых случаях – с доходов или с чистой прибыли. Кажется, в этих диспутах поставлена точка. Сейчас суды стремятся к тому, чтобы удерживать алиментные выплаты именно с прибыли. Все-таки законодатель признает, что сумма доходов предпринимателя в существенной мере урезается из-за расходов (аренда помещений, зарплата сотрудникам, амортизация и ремонт используемой техники и т. п.).
Алиментные выплаты рассчитывает сам предприниматель. Он должен предоставить перечень расходов, которые необходимы для ведения предпринимательской деятельности. Если расходы не касаются предпринимательства, их при начислении алиментов не учитывают.
Алименты с ИП на ЕНВД (вмененке)
Когда бизнесмен применяет ЕНВД, предполагается, что налоги платятся из потенциального дохода. Реальные заработки ИП при таком подходе во внимание не принимают.
Таким образом, современные суды стремятся взыскивать алименты с ИП на ЕНВД в фиксированных суммах. Сложностью является то, что ИП на ЕНВД часто не ведут строгую финансовую отчетность (они просто не обязаны это делать). Министерство финансов РФ еще в 2012 году указало на то, что вмененный доход нельзя применять при расчете алиментов.
Суды оказались в сложном положении. Поэтому многие судебные инстанции все равно назначают алименты на основе вмененных, а не фактически полученных доходов. Чтобы получить конкретику, нужно дождаться новых разъяснений от вышестоящих органов. В любом случае ИП всегда может оспорить алименты, назначенные на основе вмененного дохода.
Что касается расходов, суды стараются фокусироваться на правилах учета расходов, которые изложены в главе 25 Налогового кодекса РФ. Расходы должны подтверждаться первичными бухгалтерскими документами.
Пример расчета алиментов для ИП на ЕНВД. После развода бизнесмен Иванов платит алименты на одного ребенка. Суд постановил, что он должен отдавать 1/4 своих доходов. В мае 2021 года предполагаемые доходы Иванова составили 140 тыс. руб. (согласно заполненной КУДиР). Расходы составили 40 тыс. руб. Иванов также выплатил 20 тыс. руб. в качестве налога.
Из доходов вычитаем налог и расходы. Получаем 80 000 рублей. 25% от этой суммы составит 20 тыс. руб. Именно такую сумму получил ребенок Иванова в мае.
Платежное поручение при ЕНП
Согласно рекомендациям налоговых инспекторов, удобнее и быстрее платить ЕНП через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или сформировать платежку в бухгалтерской программе. В этом случае поля с обязательными реквизитами единого налогового платежа заполняются автоматически. Если платежное поручение заполняется вручную, указываются следующие реквизиты:
| Реквизиты | Наименование (поле) | Содержимое поля |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Сумма совокупной обязанности |
| 101 | Данные о плательщике, получателе и платеже (статус) | 01 |
| 102 | ИНН и КПП плательщика | Выдается по месту регистрации головной организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя | Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств | 017003983 |
| 15 | Номер счета банка получателя | 40102810445370000059 |
| 16 | Наименование получателя | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | |
| 24 | Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | |
| 106 | Основание платежа | |
| 107 | Налоговый период | |
| 108 | Номер документа, на основании которого оформляется платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого оформляется платеж |
Алименты можно классифицировать по следующих видам:
- По получателям алиментов
- Несовершеннолетние дети
- Совершеннолетние нетрудоспособные дети
- Нетрудоспособные родители
- Супруг и супруга
- Несовершеннолетние или совершеннолетние нетрудоспособные нуждающиеся родственники
- По плательщикам алиментов
- Родители и усыновители
- Совершеннолетние трудоспособные дети
- Супруги, в т.ч. бывшие
- Другие родственники
- По факту официального заключения/и не заключения брака
- Добровольное соглашение об уплате алиментов
- Исковое заявление о взыскании алиментов
- По количеству рожденных или усыновленных детей
- На 1 ребенка
- На 2 детей
- На 3 и более детей
- По возрасту детей
- До 1 года
- До 3 лет
- До 18 лет
- Алименты на совершеннолетнего и студента, при условии: инвалид детства или после 18 лет получил инвалидность 1 или 2 группы
- По социальному положению плательщиков и получателей алиментов
- Алименты с безработного
- Алименты с ИП
- Алименты с родителя-инвалида
- Алименты на ребенка-инвалида
- По способу начисления алиментов
- Доля от зарплаты или дохода
- Твердая денежная сумма
- Переоформление имущества на несовершеннолетнего ребенка
Как оплачивать алименты
После получения уведомления, что бывшая жена подала на алименты, ознакомьтесь с требованиями искового заявления. Если в суд подано заявление о вынесении судебного приказа, но отец не согласен с решением суда, то он имеет право отменить его в течение 10 дней, подав возражение в суд.
Иск поданный на общих основаниях, нельзя отменить, но можно ходатайствовать об уменьшении размера алиментов для этого предоставить весомые аргументы.
Как оплачивать алименты:
- Если плательщик официально трудоустроен, то оплату производит работодатель, удерживая часть заработной платы и перечисляя ее получателю
- Если плательщик получает пенсию, то оплату производит ПФР, удерживая часть пенсии и перечисляя ее получателю
- Если плательщик состоит на учете в ОСЗН, то оплату производит ОСЗН, удерживая часть пособия и перечисляя ее получателю
- В иных ситуациях плательщик самостоятельно перечисляет денежные средства
Самостоятельно перечислять можно любым удобным способом:
- Через Интернет-банкинг
- С терминала банка
- Через оператора банка по квитанции
- Через почтовый перевод на адрес фактического проживания получателя
- Через судебного пристава, если возбуждено исполнительное производство, для этого зайти на сайт ФССП, найти себя в базе должников и там же оплатить долг
При перечислении денег, в пункте назначение платежа указывается: Алименты за (какой месяц).
Реквизиты куда перечислять деньги, прописаны:
- В алиментном соглашении
- В судебном приказе
- В исполнительном листе
Из этой статьи вы узнаете:
- Что стоит помнить об особенностях патентной системы.
- Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым.
- На ПСН изменили ограничение по площади и ввели лимит по количеству транспорта.
- Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН.
- Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу.
- Налоговые каникулы для ИП на патенте продлили до 31 декабря 2023 года.
- Из стоимости патента можно вычесть страховые взносы.
- Меньше предпринимателей на патенте могут работать без кассы.
- Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года.
Алиментная база: подход формальный
Казалось бы, все просто и логично: ИП для расчета алиментов берут свой чистый доход, подтверждая первичными документами свои доходы и расходы. Но Минтруд России, Минфин России и Минобразования России выпускают совместный Приказ от 29 ноября 2013 г. № 703н/112н/1294 (далее — Приказ), в котором приводятся разъяснения о документальном подтверждении доходов и расходов ИП. Документ необходимый и мог бы внести ясность в порядок расчета алиментов, если бы ведомства начисто не забыли об особенностях специальных режимов налогообложения, в частности ЕНВД, ПСН, УСН «доходы».
Не мудрствуя лукаво, ведомства не стали вникать в нюансы предпринимательской деятельности и предлагают осуществлять расчет алиментов, исходя из налоговых норм по соответствующему налоговому режиму. Рассмотрим их по порядку.
Базисом перечислений в пользу родственников могут служить разные документы. Оптимальным вариантом для представителей бизнеса на протяжении многих лет остается нотариально удостоверенное соглашение. Добровольное определение размера и порядка выплат позволяет избежать сложных расчетов, длительных споров и задержек. Получатели средств защищены от недобросовестности. При уклонении от исполнения обязанностей соглашение становится исполнительным документом. На его основе судебные приставы возбуждают производство.
Если договориться не удалось, стороны вправе обратиться в суд. При определении размера алиментов на детей служители Фемиды придерживаются следующей схемы (от общего дохода):
- один ребенок – до 1/4;
- двое детей – до 1/3;
- трое и более малышей – до 1/2.
Алиментщик может настаивать на уменьшении долей. Ему придется представить суду веские аргументы и доказательства.
При отсутствии сведений о ежемесячном доходе либо непостоянстве заработков предпринимателя обязывают перечислять в пользу детей фиксированные суммы. Ориентиром служит стоимость поддержания нормального уровня существования и развития ребенка. Суды нередко опираются на утвержденные значения прожиточного минимума.
Какие доходы учитываются
Первым в этом перечне стоит зарплата. Алименты удерживаются из всех зарплатных выплат по основному месту работы и по совместительству:
- Премии;
- Надбавки;
- Гонорары за интеллектуальный труд, в том числе и за авторские произведения;
- Денежные вознаграждения за определённые объёмы работ;
- Другие выплаты, положенные работнику по трудовому договору.
Кроме этих денежных выплат, алименты также удерживаются с тех доходов, которые родитель получает в виде:
- Пенсии и стипендии;
- Дивидендов по акциям и другим ценным бумагам;
- От сдачи любого имущества в аренду;
- Других доходов, которые предусмотрены Перечнем или соглашением между родителями.
Как правильно рассчитать алиментную базу – формальный подход
Как уже было сказано выше, для расчёта базы по алиментам для ИП, последнему нужно взять свой фактический доход и уменьшить его на величину реального расхода.
Но, Минтруд РФ, Минобразования РФ и Минфин РФ выпускают совместный Приказ от 29 ноября 2013 г. № 703н/112н/1294, в котором даются подробные разъяснения о том, как и какими документами ИП должен подтверждать свои доходы и расходы в целях расчёта алиментов.
Этот Приказ реально помогает разобраться в том, как платит алименты ИП. Но, суть в том, что помощь реальна только для ИП на ОСН, про специальные режимы налогообложения в этом документе нет ни слова. Возникает вполне обоснованная загвоздка, а как быть тем ИП, которые применяют УСН, ЕНВД или ПСН?
Эти государственные ведомства предлагают учитывать для расчёта алиментов те налоговые нормы, которые соответствуют каждому налоговому режиму.
Алименты по договорённости
Чтобы не «связываться» с расчётами алиментов в зависимости от доходов, наиболее оптимальным вариантом является заключить соглашение об уплате алиментов на ребёнка (детей) в фиксированной сумме.
Соглашение заключается в свободной, но обязательно письменной форме. Кроме того, чтобы суд принял его к учёту, оно должно быть нотариально заверено.
Соглашение об уплате алиментов в обязательном порядке должно содержать:
- ФИО плательщика алиментов;
- ФИО получателя алиментов;
- ФИО и дата рождения ребёнка (детей), на которого эти алименты уплачиваются;
- Дата, с которой алименты будут выплачиваться в пользу ребёнка (то есть дата, с которой необходимо учитывать доход для расчёта алиментов);
- Размер алиментов и порядок их уплаты. Алименты, как уже упоминалось, могут рассчитываться в процентном отношении от дохода или в фиксированной сумме.
Если по соглашению сторон алименты будут выплачиваться в процентном отношении к доходу, то эта сумма не должна быть меньше той, которая установлена СК РФ – 1/4 от дохода на одного ребёнка. 1/3 – на двух детей, и 1/2 на трёх и более детей.
Если сумма алиментов установлена в фиксированной сумме, то необходимо обговорить порядок получения алиментов – ежемесячно или единовременно.
Наиболее оптимальный вариант для ИП – комбинированный способ расчёта алиментов. То есть часть алиментов выплачивается в процентном отношении от доходов ИП, другая част — в фиксированной сумме. Таким образом, ИП обеспечит своему ребёнку (детям) некий минимум, который он получит всегда. А дополнительная выплата будет расти с ростом доходов ИП.
- Способ и порядок уплаты. Как известно – алименты – это платёж, который необходимо совершать каждый месяц. Но, по соглашению сторон можно установить и другой порядок оплаты.
Можно договориться с алиментополучателем, например, что алименты будут перечисляться раз в квартал, или, же раз в месяц будет выплачивается определённая сумма, а по итогам квартала – проценты от дохода. Способ уплаты можно установить любой, лишь бы он не ущемлял права ребёнка и алиментополучатель был с ним согласен.
- Порядок индексации алиментов. Жизнь дорожает с каждым годом, и чтобы не ущемлять права ребёнка, алименты нужно каждый год индексировать. В соглашении можно установить, что алименты будут индексироваться на ежегодный процент инфляции или же по любым другим критериям. В ст. 105 и 117 СК РФ сказано, что алименты в фиксированной сумме могут индексироваться пропорционально росту прожиточного минимума.
Кроме этих основных моментов, в соглашении можно предусмотреть:
- Ответственность родителя за просрочку в выплате. Например, штраф в процентном отношении от суммы алиментов за каждый день просрочки. Если алименты выплачиваются по суду, то просрочка чревата законодательными штрафами и пенями.
- Срок действия соглашения об алиментах и порядок его продления. Алименты необходимо уплачивать до 18 лет, но есть ряд случаев, когда выплата продолжается и более длительный срок – если ребёнок обучается на дневном отделении в ВУЗе, то алименты выплачиваются до 23 лет. Или же, если ребёнок женился до 18 лет – то выплата алиментов может быть прекращена.
Формы уплаты алиментов
Алименты могут выплачиваться в виде:
- Процента от дохода – используется, если родитель имеет стабильную высокую прибыль. Сумма взимаются после уплаты налогов. Процент выплат зависит от количества детей: на одного ребенка – 25 %, на двоих – 33 %, на троих и более – 50 %.
-
Фиксированной суммы, зависящей от прожиточного минимума территориальной единицы. Например, если ребенок проживает в Москве, сумма алиментов рассчитывается исходя из прожиточного минимума Москвы. Регион проживания родителя, обязанного осуществлять выплаты, не имеет значения. Фиксированная выплата используется, если:
- доход родителя низкий или нестабильный;
- выплаты процентов не выгодны для ребенка;
- прибыль родителя имеет натуральную форму или расчеты производятся в иностранной валюте.
-
Смешанной формы – сумма составляется из фиксированной выплаты и процента от прибыли родителя. Форма используется, если:
- фиксированный тип и процентная выплата по отдельности не могут обеспечить ребенка;
- у родителя существует фиксированная и эпизодическая части прибыли, например, сезонная.