Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается НДФЛ и что будет, если его не платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Каждый месяц работодатель должен платить за каждого официально оформленного работника взносы обязательного страхования из своих средств. А с зарплаты сотрудников требуется рассчитать и уплатить подоходный налог. Рассмотрим, как это сделать.
В калькуляторе предусмотрена опция выбора нужной ставки НДФЛ – 9, 13, 15, 30 или 35%.
Особенности применения той или иной ставки будут рассмотрены ниже. Что же касается непосредственных расчетов, то вам потребуется лишь выбрать нужную именно вам ставку и внести в поле калькулятора сумму, от которой требуется провести расчет на предмет налога на доход.
Удобство калькулятора в том, что сумму не нужно округлять до ближайшего целого числа. Можно ввести в поле сумму в рублях и копейках, разделив их запятой.
В зависимости от того, какой именно расчет вам необходим, вы можете кликнуть по опциям-кнопкам «Выделить НДФЛ» или «Начислить НДФЛ». Соответственно калькулятор выдаст вам результат в виде НДФЛ от суммы или суммe с приплюсованным к ней НДФЛ.
Нюансы расчетов подоходного налога
Стоит учесть такие законодательные требования, как лимиты по вычетам на НДФЛ. При таких доходах Семен устроился на эту работу с 1 апреля. И при таком доходе он уже по итогам за август пересечет границу в 350 000 р. Поэтому с сентября и до конца 2019 года он стандартные вычеты на детей получать не будет. И если в последующие месяцы Семену дадут матпомощь, то у Семена высчитают с нее налог 13%, потому что лимит для этого года в 4000 р. уже исчерпался.
Если у работника в течение месяца были командировки, больничные, отпуск, то рассчитать подоходный налог будет намного сложнее. Ошибки в таких вычислениях приводят к лишней работе — перерасчетам по налогам и зарплате. А также к таким неприятным последствиям, как штрафы и пени. Сумма штрафа, если неправильно рассчитать НДФЛ – это 20% от недоплаты и еще пеня, которая зависит от времени просрочки.
Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.
85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.
Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.
Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.
НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.
Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты
Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.
Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.
Как распределяются налоги
Налоги физлиц являются федеральными, но зачисляются они в региональный и местный бюджет.
Распределение налогов по бюджетам:
|
региональный (субъект федерации) |
местные бюджеты (город, район и т.д.) |
|
85% |
15% |
Ндфл 15 процентов в 2022 году: с какого дохода и в каких случаях
С 2021 года НДФЛ считается по-новому: для целого списка доходов появилась повышенная ставка 15 %. Из статьи вы узнаете, что такое прогрессивная шкала налога, кто и когда платит налог по новой ставке и как его правильно посчитать.
Основная ставка НДФЛ — 13 % и по ней рассчитывают налог с большинства доходов физлиц. Для налога на доходы есть ещё и другие ставки, например 9 % – с процентов по облигациям с ипотечным покрытием, 30 % – платят нерезиденты, 35 % – с матвыгоды и выигрышей в рекламных мероприятиях.
Теперь «привычные» 13 % берутся с годового дохода до 5 млн. С больших сумм НДФЛ считают по прогрессивной шкале: до 5 млн — 13 %, а всё, что свыше — по повышенной ставке 15 %.
Например: Если годовой доход 4 896 500 руб, применим ставку 13 %. НДФЛ будет 636545 руб. Если доход 5 565 500 руб, посчитаем НДФЛ с двух сумм по разным ставкам. С 5 млн возьмём 13 % – 650 000. На остаток 565 500 начислим 15 % – 84 825. Всего: 650 тыс + 84 825 = 734 825.
До 2021 года мы бы просто удержали 13 % со всей суммы — 723 515 руб.
Что будет, если не платить подоходный налог с зарплаты вовремя
Весомая часть федерального бюджета складывается именно из налогов. Поэтому ФНС внимательно следит за тем, чтобы все работодатели соблюдали закон и вовремя отчисляли НДФЛ. Если опоздать с налогами или совсем их не заплатить, придется столкнуться с последствиями.
В качестве наказания ФНС выпишет штраф в размере 20% от суммы неуплаченного НДФЛ в добавок к налогу, который все равно придется перечислить. А если у налоговой будут основания считать, что вы умышленно пытались уйти от уплаты НДФЛ, размер штрафа возрастет до 40%.
Если долго уклоняться от уплаты НДФЛ или задолжать большую сумму по налогам, можно получить более суровое наказание. Например:
- штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей;
- штраф, равный сумме заработной платы за 1 или 2 года;
- отстранение от руководящих должностей сроком до трех лет;
- арест на полгода;
- лишение свободы сроком до двух лет.
В Российской Федерации ставка налога на доходы физических лиц составляет от 9% до 35%. Они применяются в отношении совокупности налоговых баз, то есть облагаемая сумма дохода может состоять из нескольких частей (ст. 210 НК РФ), по каждой из которых действует своя налоговая ставка, которая устанавливается в процентах. Сколько процентов НДФЛ нужно уплачивать, оговорено в ст. 224 НК РФ. Типовые процентные ставки НДФЛ:
- для резидентов РФ 13 процентов от зарплаты и иных доходов (за исключением тех, которые перечислены в ч. 1.1) до 5 млн руб, 15% с превышения этого порога (ч. 1);
- для нерезидентов РФ 30% (ч. 3).
Иные ставки:
- для резидентов РФ 13% от доходов от продажи имущества (за исключением ценных бумаг), от доходов в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в дар, от доходов, полученных по страховым выплатам и выплатам по пенсионному обеспечению (ч. 1.1);
- для нерезидентов РФ 13% от доходов до 5 млн руб и 15% с превышения этого порога (для некоторых видов доходов, например, от трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста по Федеральному закону от 25.07.2002 № 115-ФЗ, ч. 3.1);
- для нерезидентов РФ 15% от дивидендов, получаемых от участия в деятельности российских организаций (ч. 3.1).
Повышенная ставка 35% вне зависимости от того, является ли налогоплательщик резидентов РФ или нет, устанавливается для некоторых видов доходов (ч. 2), например:
- для выигрышей и призов в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
- при экономии на процентах при получении кредитов.
Государство предоставляет гражданам льготу по уплате НДФЛ — налоговый вычет. Для каждого случая установлена своя сумма. Существуют 2 способа реализации этого права.
- Уменьшение базы — дохода работника — с которой удерживается 13%. Вычет объясняется принадлежностью сотрудника к льготным категориям граждан, производится регулярно. Если НДФЛ перечисляет работодатель, подчиненному следует предоставить руководству документы, подтверждающие право на пониженную налогооблагаемую базу.
- Возврат части уже перечисленных налогов. Вычет объясняется разовыми расходами гражданина, связанными с покупкой имущества; лечением или оплатой обучения для себя или близкого родственника.
Пример расчета НДФЛ с заработной платы
Рассмотрим варианты изъятия НДФЛ из месячной зарплаты.
Для гражданина РФ, который отработал месяц (22 дня) на дневной тарифной ставке (1560 руб. в день) и получил ежемесячную премию:
| Вид дохода | Сумма дохода (руб.) | Вид удержания | Сумма удержания (руб.) | Сумма зарплаты на руки (руб.) |
| Оклад | 34320 | НДФЛ 13% | 4851,6 | 32468,4 |
| Премия | 3000 | |||
| Общий доход | 37320 |
Что запомнить о повышении ставки НДФЛ на доходы свыше 5 млн рублей в год
- Налоговые агенты должны удерживать НДФЛ по ставке 15% с выплат в пользу физических лиц, превышающих 5 млн рублей в год. Повышенная ставка применяется только к доходам из списка, определенного законом.
- У резидентов и нерезидентов РФ отличаются перечни видов доходов, на которые распространяется повышение НДФЛ. В обоих случаях в список входят доходы от трудовой деятельности.
- В 2021 и 2022 годах лимит в 5 млн рублей в год следует определять отдельно по каждому виду дохода. Начиная с 2023 года, для расчета лимита нужно будет суммировать все доходы физического лица из утвержденного законом перечня.
- Если физическое лицо получает доходы из нескольких источников, то каждый налоговый агент должен определять лимит только по своим выплатам. Если в итоге суммарный годовой доход физического лица превысит лимит, то ФНС пришлет ему уведомление, и налогоплательщик сам доплатит НДФЛ.
- НДФЛ по ставке 15% следует перечислять в бюджет на отдельные КБК. Ошибки в расчете повышенного НДФЛ, допущенные в
1-м квартале 2021 года, можно без штрафов исправить до 01.07.2021.
Перед работодателями есть обязанность ведения внутреннего учета доходов и НДФЛ по каждому работнику в рамках учета налогов. Однако форма документа для учета не утверждена, поэтому это можно делать в электронном виде в любой бухгалтерской программе или просто в электронной таблице, которую следует распечатать после окончания налогового периода (года).
Каждый год, до 1 марта, ИП и ООО с сотрудниками должны передавать эти данные в инспекцию ФНС по форме 2-НДФЛ. В 2021 году 1 марта приходится на понедельник, т.е. срок подачи не сдвигается.
Также работодатели обязаны сдать рассчитанный 6-НДФЛ до последнего числа первого месяца, который следует за отчетным кварталом. Также 5-НДФЛ надо сдавать за год — до 1 марта.
Все организации, ведущие коммерческую деятельность на территории страны, должны удерживать НДФЛ с заработной платы и прочих доходов своего персонала. Ставка подоходного налога зависит от того, является ли сотрудник резидентом или нет.
Физические лица, являющиеся резидентами, оплачивают НДФЛ по ставке 13%.
Если работающий в компании сотрудник, за последний год отсутствовал в стране больше 183 дней, он считается нерезидентом. С доходов таких лиц работодатель обязан высчитывать налог 30%.
На заметку! Если из-за изменения налогового статуса работодатель удержал больше НДФЛ, чем положено, вернуть деньги возможно только через ФНС. Но компания может засчитать переплату по подоходному налогу в счет следующих платежей.
Также по 13% налоговой ставке работают следующие группы иностранцев, даже если они не являются резидентами страны:
- высококвалифицированные специалисты;
- иностранцы, работающие без виз, по патенту;
- трудоустроенные в РФ граждане государств, которые входят в состав ЕАЭС. К ним относятся Армения, Казахстан, Кыргызстан и Беларусь.
- иностранные граждане, получившие убежище в России;
- лица, признанные беженцами.
Налоговый агент обязан регулярно проверять статус своих сотрудников. Это делается каждый месяц, перед начислением оплаты труда. Итоговый статус проверяют в конце календарного года, 31 декабря.
Бывает, что в течение года сотрудник был резидентом Российской Федерации, но на 31 декабря изменил статус. В этом случае бухгалтер обязан пересчитать НДФЛ с 13% на 30% за весь предыдущий год.
Как законно сэкономить на налоге?
Государством предусмотрено, что в некоторых случаях россияне могут рассчитывать на налоговый вычет. Так называют льготу, позволяющую уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым получить назад часть суммы, потраченную на определенные государством цели.
Пример. В 2017 году оклад Зайцевой Анны Викторовны был равен 35 000 рублей в месяц или 420 000 рублей в год. 420 тысяч рублей — налогооблагаемая база, с которой удерживается подоходный налог 420 000 * 13% = 54 600 рублей. В том же 2017 году Зайцевой понадобилась операция стоимостью 30 000 рублей. Анна Викторовна, как гражданка РФ, оформила вычет на лечение. В результате налогооблагаемая база уменьшилась до 390 тысяч рублей (420 000 — 30 000). А подоходный налог с учетом перерасчета составил 390 000 * 13% = 50 700 рублей. Получается, за 2017 год Зайцева переплатила в бюджет 54 600 — 50 700 = 3 900 рублей. И Анне Николаевне должны вернуть 3 900 рублей, как излишне уплаченные.
На заметку! На возврат НДФЛ могут рассчитывать только граждане России, которые оплачивают подоходный налог по ставке 13%.
Существует пять видов вычетов:
- Социальный — вычет за свое лечение или лечение родных, обучение детей.
- Стандартные вычеты предоставляются некоторым группам населения (инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми и пр.).
- Вычеты при продаже имущества.
- Для инвесторов.
- Профессиональные.
Удержания при расчете сбора полагаются только резидентам, получившим такое право и вовремя подавшим декларацию/ получающих белую зарплату. Вычетам отведено 5 отдельных статей 23 главы НК РФ. Возврат суммы засчитывается после предоставления подтверждающих статус справок.
При начислении через бухгалтерию все удержания учитываются автоматически, за исключением имущественных, социальных и инвестиционных. Основными условиями снижения налоговой ставки, являются непревышение дохода в пределах установленной суммы и воспитание детей.
Социальные скидки поддерживают работника в случае трат на лечение, образование и других расходов.
Имущественные скидки дают право вернуть проценты по ипотеке, сделать ставку на покупку и продажу жилплощади.
Инвестиционные скидки выгодны тем, кто занимается сделками с ценными бумагами или пользуется инвестиционным счетом.
Профессиональные льготы предполагают послабление режима ввиду наличия специфичных рабочих характеристик или способностей, например, для авторов художественных произведений.
Начислить или рассчитать НДФЛ для уплаты в бюджет не составит сложностей. Подача декларации в срок избавит от юридических и финансовых последствий законодательства. Штрафы за просрочку платежей могут превышать 30 % от суммы всего долга перед государством. А в отдельных случаях должников могут не пропустить за границу и заблокировать счета по решению ФНС.