Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Выплаты работающим родителям: всё про налоговый вычет в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Услуги по обучению детей оказывают муниципальные и частные детские сады. НК РФ не делает различия по форме собственности заведений. Основным критерием получения льготы является наличие у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности. Имеются отличия в условиях обучения, предоставляемых муниципальным и частным заведением. Прохождение лицензирования частными детскими садами осуществляется редко, что не позволяет произвести вычет.
Способы получения льготы
Законодательство предоставляет возможность получения льготы путем обращения в ИФНС либо по месту работы заявителя (ст. 219 НК РФ). Оба варианта проходят согласование с Инспекцией.
| Положения | В ИФНС | У работодателя |
| Период получения | По окончания налогового года – календарного периода | В году осуществления затрат |
| Основание | Декларация, документы, заявление на возврат | Документы, заявление на получение уведомления |
| Срок проверки документов | 3 месяца (ст. 88 НК РФ) | 1 месяц (ст. 219 НК РФ) |
| Преимущества способа | Возврат производится в полном объеме | Оперативность возврата налога |
| Недостатки | Длительность периода проверки | Возврат осуществляется в неполной сумму, остаток запрашивается в ИФНС |
Подача документов осуществляется лично, через представителя либо почтовым отправлением. При наличии ЭЦП передача документов осуществляется в электронном виде по каналам связи с ИФНС.
Причины отказа в получении вычета
Льгота предоставляется только при выполнении соискателем условий, установленных законодательными нормами. В процессе оформления возникают ошибки, наличие которых не позволяет получить льготу.
| Условие | Неверная позиция | Верная позиция |
| Оформление договора | Со стороны получателя выступает иное лицо, права которого не подтверждены доверенностью | Получателем услуги должен быть родитель либо опекун или попечитель ребенка |
| Выделение услуги полученного образования | В договоре отсутствует ссылка на стоимость услуги | Стоимость образования указана отдельно |
| Лицензия учреждения | Отсутствует | Имеется |
| Данные заявителя или супруга в платежных документах | Отсутствуют | Имеются |
| Периода получения услуги и дохода | Период не совпадает | Совпадает |
| Период заявления льготы | Декларация или заявление поданы по истечении 3 лет | Декларация представлена в пределах исковой давности |
| Заявление льготы | Оформлена в одной декларации за несколько лет | Декларация оформляется на каждый годовой период отдельно |
В представленных на вычет документах, декларации должны отсутствовать ошибки и нестыковки данных. При выявлении инспектором ошибки и последующем отказе в получении льготы декларация представляется заново.
Нюансы и спорные вопросы
Компенсация – это государственная льгота и поэтому, как и с любой выплатой, возникает множество спорных вопросов. На некоторых из них мы решили отдельно остановиться.
Первое, что интересует многих родителей: можно ли получить компенсацию за частный детский сад. Ответ напрямую зависит от того, есть ли у частного сада лицензия на дошкольное образование. Если да, то родитель имеет право подать заявление и пакет документов для оформления компенсации родительской платы за посещение ребенком детского сада (причем компенсация рассчитывается в процентах от платы за муниципальный детский сад – даже если услуги частного стоят дороже). Если лицензии нет, то получить компенсацию не получится.
Следующий вопрос, который интересует многих: можно ли получить компенсацию родительской платы за детский сад при условии, что деньги вносил не родитель-заявитель. Здесь можно ответить по-разному. Если при внесении денежных средств за детский сад были заполнены паспортные данные бабушки или другого родственника, то получить компенсацию не получится. А вот если за сад оплатил папа, а заявление оформляла мама, то получить компенсацию можно, только если отец подаст заявление от своего имени.
Законодательные нормы
Право семьи на возмещение родительской платы закреплено законодательно. Ст. 65 (п.5) ФЗ №273 «Об образовании в РФ» говорит о том, что при оказании услуг по присмотру и уходу за детьми в дошкольном образовательном учреждении устанавливается плата.
Определены категории семей, которые могут бесплатно пользоваться муниципальным садиком:
- Дети инвалиды.
- Сироты.
- С туберкулезной интоксикацией.
Остальные граждане имеют право возвратить часть потраченных денег. Величина льготы зависит от уровня доходов и социального статуса семьи.
П. 5 статьи определяет минимальные суммы выплат. Они зависят от размера родительской платы:
- За первого ребенка – 20%;
- За второго ребенка – 50%;
- Для последующих – 70%.
Для расчета принимаются только несовершеннолетние дети, т. е. если старшему уже исполнилось 18 лет, оформить компенсацию можно только в размере 20%.
Сколько процентов возвращают за детский сад за второго ребенка в 2021 году
Федеральный закон №273 определяет части выплат, в зависимости от количества детей и финансового положения семьи. Нормативные акты фиксируют минимальную оплату, но существуют факторы, которые увеличивают конечную сумму. Государственная Дума в 2021 году решила внести изменения в законопроект о пособиях.
Однако субъекты РФ имеют право регулировать работу этого закона, выпуская собственные правовые акты или законы, в которых будут установлены критерии нуждаемости. Таким образом, каждый регион страны, в зависимости от направления своего развития и размера бюджета, может решать, каким именно категориям граждан выплачивать компенсацию (например, опираясь на размер их дохода).
Государство всеми силами старается поддерживать своих граждан. Одним из методов поддержки молодых родителей в стране является налоговый вычет за детский сад. К сожалению не все родители об этом знают, но по закону они имеют право претендовать на получение вычета части средств, внесённых ими в качестве платы за дошкольное учреждение.
Начислять компенсацию начнут с даты подачи заявления. Через год заявление потребуется подавать снова, сопроводив новой справкой о доходах, ведь их размер за это время может существенно измениться. Так что изменения в части компенсации родительской платы больнее всего ударят по семьям, имеющим средний или даже ниже среднего достаток, которые не могут быть признаны малоимущими.
Причины отказа в получении вычета
Льгота предоставляется только при выполнении соискателем условий, установленных законодательными нормами. В процессе оформления возникают ошибки, наличие которых не позволяет получить льготу.
| Условие | Неверная позиция | Верная позиция |
| Оформление договора | Со стороны получателя выступает иное лицо, права которого не подтверждены доверенностью | Получателем услуги должен быть родитель либо опекун или попечитель ребенка |
| Выделение услуги полученного образования | В договоре отсутствует ссылка на стоимость услуги | Стоимость образования указана отдельно |
| Лицензия учреждения | Отсутствует | Имеется |
| Данные заявителя или супруга в платежных документах | Отсутствуют | Имеются |
| Периода получения услуги и дохода | Период не совпадает | Совпадает |
| Период заявления льготы | Декларация или заявление поданы по истечении 3 лет | Декларация представлена в пределах исковой давности |
| Заявление льготы | Оформлена в одной декларации за несколько лет | Декларация оформляется на каждый годовой период отдельно |
В представленных на вычет документах, декларации должны отсутствовать ошибки и нестыковки данных. При выявлении инспектором ошибки и последующем отказе в получении льготы декларация представляется заново.
«Потолок» для детей и взрослых
Налоговый вычет на образование Елена Смирнова из Ставрополя получает ежегодно. У неё трое детей: дочка во втором классе, младший сын в десятом и старший сын, только что поступивший в вуз. Каждому она старается дать образование шире и глубже, чем предусмотрено общеобразовательной программой. Все в своё время ходили на курсы для дошколят, занимались английским в языковой школе и ходили в центр дополнительного образования для одарённых детей. Старшему это уже помогло при зачислении в университет, а младших ещё учить и учить, хотя стоит это немалых денег.
Траты Елены на внешкольные занятия для детей иногда доходили до 300 тысяч рублей в год. Но вернуть налог она могла только со 150 тысяч рублей ежегодно, получая обратно от государства максимум 19,5 тысячи рублей в год (13% подоходного налога). Дело в том, что налоговый вычет на образование детей составляет не более 50 тысяч рублей на одного ребёнка.
Каждый человек, который исправно перечисляет государству подоходный налог, но при этом получает платные образовательные услуги, имеет право на возврат части налога. Это касается обучения не только детей, но и собственного образования, а также обучения братьев и сестёр. За себя, брата или сестру «потолок» налогового вычета выше: не 50, а 120 тысяч рублей. То есть за одного человека вернут 15,6 тысячи рублей. Но не больше этой суммы.
«Ограничение в 15,6 тыс. рублей относится ко всем социальным вычетам, кроме обучения детей, дорогостоящего лечения и благотворительности, — объясняют в Управлении Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю. — То есть, если вы захотите частично возместить расходы, допустим, на своё обучение, лечение, пенсионные взносы, то общая уплаченная сумма не должна превышать 120 тыс. руб. Соответственно вернуть можно максимум 15,6 тыс. рублей по всем этим видам вычетов. Но если при этом у вас платно учатся дети, то за каждого ребёнка можно вернуть ещё по 6,5 тыс. рублей, так в 120 тысяч рублей лимита расходы на обучение детей не входят».
Какие документы нужны?
Чтобы получить деньги, надо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ после того, как закончится год, когда вы платили за обучение. Проще всего это сделать при помощи специальной программы «Декларация» на сайте ФНС России. Она поможет правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает некоторые показатели, проверит, всё ли правильно рассчитано и сформирует документ, который нужно будет отправить в инспекцию. Также нужна справка из бухгалтерии по месту работы о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ. В личный кабинет налогоплательщика на сайте службы налоговики сами загружают эти данные, как только получают их от работодателей, и они автоматически отражаются в декларации.
Затем нужно сделать копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг. Там должны быть указаны реквизиты лицензии. Если их нет, потребуется копия лицензии. Если плата выше, чем в договоре, надо приложить документ, который это подтвердит, например, дополнительное соглашение.
Когда обучаются ребёнок, брат или сестра налогоплательщика, необходимы свидетельство о рождении ребёнка, документы об опекунстве или попечительстве, подтверждение родства с братом или сестрой. Обязательна также справка, подтверждающая очную форму обучения (если этого пункта нет в договоре), так как за заочное обучение родных и опекаемых получить вычет нельзя.
«При этом ребёнку должно быть не больше 24 лет, он должен обучаться очно, договор с образовательной организацией должен быть заключён с вами или вашим супругом, документы об оплате (квитанции, платёжки) должны быть составлены на вас или оформлена доверенность на передачу средств, — уточняют в налоговой службе. — Ещё понадобятся копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение: чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения. Всё это надо предоставить в налоговый орган по месту постоянной регистрации».
Проверять документы будут не больше трёх месяцев, и если всё в порядке, через четыре месяца деньги поступят на счёт налогоплательщика.
Региональные особенности выплат компенсаций
В 2023 году родительскую плату возмещают не всем. На региональном уровне устанавливают особенности оплаты и размер возмещения. Для уточнения информации в конкретном субъекте федерации нужно обратиться в органы соцзащиты или в отдел образования при администрации. Обратить внимание нужно на такие моменты:
- предусмотрены ли обязательные компенсационные платежи в конкретном регионе;
- на какую категорию получателей они рассчитаны;
- какой минимальный процент полагается на каждого несовершеннолетнего претендента;
- имеет ли значения, какой это ребенок по счету;
- какой средний порог стоимости услуг подлежит возмещению.
Виды дошкольных обучающих заведений
Услуги по обучению детей оказывают муниципальные и частные детские сады. НК РФ не делает различия по форме собственности заведений. Основным критерием получения льготы является наличие у организации лицензии на осуществление образовательной деятельности. Имеются отличия в условиях обучения, предоставляемых муниципальным и частным заведением. Прохождение лицензирования частными детскими садами осуществляется редко, что не позволяет произвести вычет.
В муниципальных заведениях предоставление образовательных услуг имеет законное основание и лицензию. Дошкольные заведения часто заключают с родителями отдельный договор на занятия с логопедом, проведение подготовки к школе и другие виды обучения. Если сумма не выделена отдельно, по желанию родителей учреждения предоставляют справку о стоимости обучения в составе услуг.
Кто может получить вычет?
Претендовать на возврат налога могут официально трудоустроенные граждане, работодатель которых ежемесячно отчисляет в бюджет 13% из их заработной платы. Способы получения вычета:
возврат уже выплаченного налога (подавать заявление нужно в налоговую);
Это важно знать: Что является объектом косвенного налогообложения
освобождение от его уплаты (подавать заявление работодателю).
Неработающие граждане, индивидуальные предприниматели на УСН, пенсионеры, студенты и мамы в декретном отпуске не платят подоходный налог, и соответственно, вернуть НДФЛ они не могут.
Вычет применяется только если оплата дошкольного учреждения осуществлялась за счет личных средств. Нельзя получить возврат, если деньги на оплату детского сада поступили от работодателя или государства (например, был использован маткапитал).
Оплачивать образовательные услуги можно не только за своего ребенка, но также за брата или сестру.
Перечень документов для получения льготы
К декларации прилагаются документы, подтверждающие право на льготу. Формы представляются в копиях. В процессе камеральной проверки инспектор может попросить предоставить оригиналы для сличения данных. Документы перечисляются в списке, указанном в сопроводительном письме или заявлении.
| Документ | Форма | Особенности |
| Договор об оказании услуг | Простая письменная форма | Должно присутствовать условие о проведении обучения |
| Лицензия на право ведения образовательной деятельности | Копия документа или внесение данных о лицензировании в договор | При отсутствии лицензии льгота не предоставляется |
| Платежные документы | Квитанция банка или чек с ПКО при наличной форме оплаты | В документах должны быть указаны данные одного из родителя или опекуна |
| Паспорт заявителя | Копия заполненных листов документа | При наличии данных второго супруга в платежных документах или договоре дополнительно представляется свидетельство о браке |
| Документ о рождении ребенка | Копия свидетельства | Опекуны и попечители дополнительно предоставляют договор об опекунстве и ли попечительстве |
| Справка о доходах | Форма 2-НДФЛ представляется в оригинале. |
Нужно собрать пакет документации и после сразу обратиться в отделение налоговой инспекции по месту вашей же прописки и от своего имени заявление составить на получение вами вычета.
Важно: заявление нужно подать по истечении года, в который у вас право на такой вычет появилось. Если пропустили момент, у вас есть еще три года, чтобы обратиться за компенсацией своих расходов.
То есть, по сути, у вас в распоряжении есть срок исковой давности – это 3 года. Вы можете подавать на вычет по завершении первого же года или, если вы, например, платите несколько лет подряд, по их окончании сразу за два или три года. Но также учитывайте, что при желании, к примеру, получить вычет в 2022 году за 2019, 2020 и 2021 г.г., вы заполните по одной декларации за каждый такой год.
Компенсации за детский сад назначают на федеральном и региональном уровнях.
Федеральные выплаты следующие:
Первый вид компенсации всегда рассчитывается в процентном соотношении от размера родительской платы в регионе.
Компенсацию чернобыльцам на питание детей выплачивают в фиксированном размере, но не менее 180 рублей в месяц. Размер выплаты зависит от региона. Например, в Санкт-Петербурге — 231,48 рублей в месяц, в Тамбове — 462 рубля в месяц.
Региональные выплаты бывают такими:
Компенсацию родительской платы предоставляют маме или папе, чей ребенок уже ходит в государственный детский сад. Есть регионы, которые предоставляют компенсацию и за частный сад — например, Москва и Ханты-Мансийский автономный округ.