Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налоговый режим выбрать на 2023 год, чтобы сэкономить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов с физических и юридических лиц, закрепленный на законодательном уровне. Налоги подлежат обязательной уплате, это распространяется не только на тех, кто занимается предпринимательской деятельностью, но и на обычных граждан, получающих лишь заработную плату.

УСН — самый популярный режим

К оплате:

• по форме «Доходы» нужно платить 6% от выручки, по форме «Доходы минус расходы» — 15% от прибыли;
• НДФЛ и взносы за сотрудников — на последние можно уменьшить базу;
• налог на имущество по кадастровой стоимости.

Есть нюансы. Если бизнес зарабатывает больше 150 млн рублей ежегодно, и в нем официально трудоустроены более 100 человек, для него действуют другие ставки: 8% по «Доходы» и 20% по «Доходы минус расходы». Кроме того, по последней форме есть минимальный налог: 1% от дохода. Нужно рассчитать налог как 15% от прибыли или 1% от дохода — и заплатить большую сумму.

Есть много вопросов о том, что выгоднее — «Доходы» или «Доходы минус расходы». Мы попросили экспертов объяснить, в чем разница. Партнер юридической компании «Туров и партнеры», председатель производственного кооператива «Белый бизнес» Наталья Брылева говорит, что нужно смотреть на долю расходов:

«От того, какую долю занимают расходы, будет зависеть выбор объекта. Так, если расходы более 60% от дохода, то несомненно, выгоднее будет 15%. При этом они должны быть подтверждены и не выходить за рамки предписаний в 346.16 НК РФ. Если вы что-либо закупаете без подтверждающих первичных документов или у сомнительных поставщиков, то для исключения претензий налоговых органов, лучше выбрать объект со ставкой 6%.

Есть еще нюанс: на УСН не надо платить НДС. А значит, заказчики, которым нужен НДС к вычету, могут не согласиться работать с таким бизнесменом»

Старший бухгалтер юридическо-бухгалтерской фирмы «Гестион» Юлия Ратникова тоже считает, что нужно рассчитывать выгоду:

«Объект «Доходы» подойдет бизнесу с минимальными расходами. А «Доходы минус расходы» будет выгоден, если бизнес много тратит. Скорее всего, много расходов будет у торговых компаний.

Например, доходы компании составили 100 тыс. руб., расходы составили 40% от доходов.

100 000 — 40 000 = 60 000*15%. Налог составит 9 тыс. руб. при объекте «Доходы минус расходы».

При системе «Доходы» налог составит: 100 000*6% = 6 тыс. руб.

В данном примере у компании есть расходы. Но расходов недостаточно много, поэтому выгоднее применять УСН «Доходы».

По такой формуле лучше всего рассчитать налог при каждой системе и выбрать самую выгодную»

Какая отчетность? Полная, как и у бизнеса на ОРН. Нужно сдавать декларацию, бухгалтерскую отчетность, 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-ТД и многие другие документы. Бухгалтер понадобится.

Какие ограничения? Их много:

• работников — до 130 специалистов;
• ежегодная прибыль — не более 200 млн руб.;
• остаточная стоимость средств — не более 150 млн руб.;
• нельзя работать в нишах, указанных в Статье 346.12 НК РФ — добывать полезные ископаемые или инвестировать;
• компаниям нельзя иметь филиалы и представительства, а доля других юрлиц в уставном капитале должна быть не выше 25%.

Режим	Объект	База	Период	Ставки
УСН	Доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов	Доходы или разница между доходами и расходами в денежном эквиваленте	Год	1-6% от величины дохода или 5-15% от доходов минус расходы. Величина может варьироваться в зависимости от конкретного региона
ЕСХН	Доходы минус расходы	Доходы минус расходы в денежном эквиваленте	Год	6% от суммы дохода минус расходы
ПСН	Доход за год, с точки зрения прогноза такого вида поступлений	Денежное выражение возможного дохода за год	Календарный год или период, обусловленный сроком действия патента	6% от суммы в виде потенциального дохода за год
ОСНО	Налог на прибыль	Налог на прибыль и имущество – 1 раз в год, НДС – квартал	Налог на прибыль – 20% или 0-30% при определенных условиях НДС – 0, 10, 20% НДФЛ – 13-30% Имущественный налог применительно к физическим лицам – до 2%, юридическим – до 2,2%
Доходы минус расходы	Доходы минус расходы в денежном эквиваленте
НДС
Доход от продажи товаров, оказания услуг и т.д.;	Прибыль от продажи, проведения работ и т.д.
НДФЛ
Доходы физического лица	Доходы в денежном эквиваленте
Имущественный налог
Разного вида имущество, включая недвижимость	Эквивалент, выражающий среднюю стоимость имущества для компаний, или инвентаризационная цена для ИП.

Чтобы правильно определиться с системой налогообложения, надо учитывать следующие моменты:

• вид деятельности в соответствии с определенными кодами ОКВЭД;
• форма ведения предпринимательской деятельности с организационно-правовой точки зрения, например, это может быть ООО или ИП;
• количество сотрудников, числящихся в штате;
• стоимость имущества, находящегося на балансе предприятия и используемого для достижения целей компании;
• величина прибыли;
• системы налогообложения, применяемые покупателями и ключевыми поставщиками;
• деятельность, связанная с операциями экспорта и импорта;
• нюансы налоговых режимов на уровне региона и др.

Заявление о переходе на УСН

Пошаговая инструкция по заполнению заявления на УСН. В какую ФНС подать уведомление на УСН…

Читать статью Что лучше выбрать ИП или ООО

Что лучше выбрать ИП или ООО. Ппреимущества и недостатки, особенности регистрации.

НПД для предпринимателей

НПД – это налог на профессиональный доход. Его могут применять только те предприниматели, которые зарабатывают деньги собственным трудом, то есть самозанятые. Важно знать, что НПД могут применять не только ИП, ставшие на учет в налоговой инспекции, но и обычные люди – без регистрации ИП.

Самозанятым запрещено:

• перепродавать товары (кроме личных вещей);
• заниматься добычей и продажей полезных ископаемых;
• продавать или изготавливать подакцизные товары;
• вести посредническую деятельность;
• заниматься доставкой товаров с приемом платежей в пользу отправителя (исключение – прием платежей через ККТ отправителя).

Кроме этого, предприниматель, который рассматривает возможность применения НПД, не должен принимать никого на работу, и, следовательно, он не имеет право использовать наемный труд в своей работе (исключение – помощь родственников без выплаты им заработной платы).

Еще один главный критерий для применения данного спецрежима – годовая сумма дохода по самозанятости не должна превышать 2.4 миллиона рублей.

ИП, применяющий НПД, освобождается от уплаты следующих видов налога:

• НДФЛ;
• НДС;
• фиксированные страховые взносы.

Обратите внимание, что если ИП «слетит» с НПД, то он должен будет уплатить НДФЛ в бюджет и выбрать другой режим налогообложения.

У налога на профессиональный доход две ставки:

1. 4% – при получении оплаты от физических лиц;
2. 6% – при получении оплаты от ИП или организаций.

Сумма налога рассчитывается налоговыми органами. Уведомление об уплате НПД направляется самозанятому не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим. В нем указана сумма НПД и реквизиты для уплаты. Налог уплачивается ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Кроме этого, ИП на НПД не сдает в налоговую никакие формы отчетности.

Автоматизированная «упрощенка» для ИП

АУСН – еще один эксперимент наряду с НПД. Причем совсем «свежий». Действует с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. Введен Федеральным законом от 25.02.2022 г. № 17-ФЗ для четырех субъектов РФ:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Это, по сути, та же упрощенка, но с некоторыми изменениями. Вот шесть основных отличий:

• налог считают сами налоговики по данным налогоплательщика, ККТ и уполномоченных банков;
• налоговые ставки выше, чем при УСН;
• ограничения на применение жестче по сравнению с УСН;
• налог платится каждый месяц;
• налоговая декларация не требуется;
• страховые взносы за работников и за самого ИП отсутствуют.

На чем можно сэкономить ИП?

После отмены ЕНВД многие предприниматели станут платить больше налогов, что приведет к уменьшению прибыли. Для компенсации потерь можно увеличить цены, но это, скорее всего, отпугнет покупателей. Лучше использовать другие способы сокращения расходов:

• Правильно выбирайте тарифы РКО и ставки эквайринга, возможно вы найдете более выгодные условия и более низкую комиссию.

• Если при расчетах с покупателем пользоваться системой быстрых платежей (СБП), можно хорошо сэкономить на эквайринге, т. к. комиссия при приеме безналичных оплат через СПБ дешевле – всего 0,4-0,7%. К тому же терминал эквайринга не нужен: переводы осуществляются через кассу.

  Уточняйте при выборе кассы, поддерживает ли она СБП.

• Небольшой бизнес вполне может обойтись без наемного бухгалтера. Поэтому подключив онлайн-бухгалтерию, вы сэкономите на бухгалтерском сопровождении. Сервис будет сам все делать за вас: рассчитывать налоги, готовить отчетность, вести бухучет и др. От вас потребуется только заводить первичную документацию в сервис.

• Если вы действующий предприниматель, то мы вам рекомендуем провести ревизию своих регулярных расходов. Промониторить заново тарифы банков, уточнить у разработчика вашей кассы, поддерживает ли она СБП. Если у вас наемный бухгалтер, рассмотрите возможность перехода на онлайн-бухгалтерию.

Пересмотр расходов – дело хлопотное, и не всегда на него найдется время. Поэтому удобнее всего обратиться за помощью к тому, кто вам подскажет возможные варианты и расценки.

Мы сотрудничаем со многими банками, а наша касса Лайтбокс интегрирована и с СБП, и с бухгалтерскими онлайн-сервисами.

Мы бесплатно:

• подберем выгодные тарифы РКО и комиссии по эквайрингу,

• проконсультируем по СБП,

• расскажем про цены и возможности онлайн-бухгалтерии,

• предложим выгодные условия по аренде и покупке кассы

Упрощённая система налообложения (она же «упрощенка») — наиболее универсальный из спецрежимов: предприниматели вправе применять его, если не ведут деятельность, для которой запрещено применение УСН, сумма их основных средств и годовой доход не превышают 150 млн.руб., а количество наемных работников — не больше 100. Этот режим может вам подойти, если вы не уверены в будущих доходах или точно знаете, что они будут небольшими.

При работе на упрощённой системе налогообложения вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль и т.п.), но за работников продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке.

Есть два варианта расчета единого налога на УСН: «доходы» с налоговой ставкой 6% и «доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Если у вас небольшие расходы или их сложно подтвердить документально, подойдет вариант «доходы» со ставкой 6%. При таком объекте налогообложения вам не нужно подавать налоговую отчетность — достаточно вести налоговый учет, чтобы убедиться, что не превышен лимит доходов. Единый налог уменьшается на сумму страховых взносов, которые вы уплачиваете за себя (100% суммы взносов) и на половину взносов за работников. То есть, сумму валовой выручки умножаете на 6% и из получившейся суммы вычитаете все уплаченные за себя взносы и половину взносов за работников — это и будет сумма налога к уплате.

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год — 1 450 000 руб.

Сумма взносов за себя — 36 238 руб.

Сумма взносов за работников — 72476 руб.

Сумма налога рассчитывается так: 1450000х6%-36238-72476/2=14524 руб.

В нашем примере 14524 руб. — это сумма налога, который нужно заплатить за год до 30 апреля следующего года. В течение года налог рассчитывается ежеквартально нарастающим итогом, в каждом квартале уплачиваются авансовые платежи, которые учитываются при уплате налога за год (до 30 апреля следующего года).

Если у вас большие расходы и их легко подтвердить документально, то стоит рассмотреть УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Ставка будет выше — 15%, но при расчете налога вы вычитаете из суммы валовой выручки все документально подтвержденные расходы, а также все уплаченные в фонды взносы — как за себя, так и за работников.

Пример:

Сумма валовой выручки ИП за год — 5 450 000 руб.

Сумма подтвержденных расходов: 3 730 000 руб.

Сумма взносов за себя — 36238 руб.

Сумма взносов за работников — 72476 руб.

Сумма налога рассчитывается так: (5 450 000-3 730 000-36238-(72476)/2)х15%=247128,6 руб.

Для режима «доходы» 6% он бы составил: 322651,44 руб.

Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то при объекте «Доходы минус расходы» нужно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.

УСН можно применять либо с момента регистрации ИП (уведомление подается в момент регистрации или в течение 30 дней после нее), либо с начала года (уведомление подается до конца декабря предыдущего года).

Налог на профессиональный доход могут применять не только физ. лица, но и индивидуальные предприниматели. Для тех, кому разрешено использовать НПД, условия достаточно выгодные. Так, применять эту систему ИП может, только если у него нет наемных работников по трудовым договорам, а также доход он получает от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества. Есть ограничения по сумме доходов в год. НПД нельзя сочетать с другими налоговыми спец. режимами. Отчетности нет!

Применять НПД можно, если: подходит ваш вид деятельности; вы не нанимаете работников; доходы за год не более 2,4 млн руб.

Применять НПД нельзя: при работе по неподходящим видам деятельности (к примеру, при перепродаже товаров); если ИП применяет и другие льготные налоговые режимы (но дополнительно работать по трудовому договору самому ИП можно).

ИП на НПД платит такие налоги:

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — сумма фиксированного налога, рассчитанная по формуле. Сумма полученного дохода значения не имеет. Эту систему налогообложения могут применять организации и ИП добровольно. Заменяет уплату НДС, налога на прибыль, налога на имущество, НДФЛ для ИП. Перечень видов деятельности приведен в пункте 2 статьи 246.26 НК РФ. Данная система не применяется в городе Москве, а в Санкт — Петербурге действует ряд ограничений, которого нет в других регионах.

Ограничения, установленные для всех: число работников — не более 100, остаточная стоимость ОС — не больше 150 млн. руб., доля участия в юр.лице других юр.лиц — не больше 25%. Декларация подается ежеквартально.

Каждая из этих систем приносит положительный результат, если она грамотно выбрана. Поэтому не торопитесь с выбором, взвесьте все за и против еще на этапе начала деятельности. А после того, как выбрали систему налогообложения, не забывайте об ограничениях, чтобы не потерять ее.

Что важно учесть, осуществляя выбор системы налогообложения для ООО и ИП

Конечно, выбор системы налогообложения предприятия – ответственное занятие, стоит подойти к нему вдумчиво, чтобы выбрать самую выгодную систему с точки зрения величины налоговой нагрузки. Для этого необходимо ответить на следующие вопросы:

1. Я – индивидуальный предприниматель или моя компания оформлена как ООО?
2. Каким видом деятельности занимается организация?
3. Сколько в компании работников?
4. Какой годовой доход приносит бизнес?
5. Есть ли в регионе регистрации ИП/ООО налоговые льготы или сниженные ставки налогов?
6. Кто наши клиенты и покупатели?
7. Какова балансовая стоимость основных средств?
8. Импортируем ли мы товары, или же наоборот, продаем что-то за границу?
9. Насколько регулярно и равномерно поступают доходы, есть ли сезонные особенности?
10. Все ли расходы можно документально подтвердить?

Примеры расчета налоговой нагрузки при разных системах

Ниже приведен простой пример расчета налоговой нагрузки на разных системах налогообложения.

Предположим, индивидуальный предприниматель собирается открыть химчистку. Этот вид деятельности попадает и под ПСН, и под УСН, и под ОСНО. Для нормального функционирования одной химчистки достаточно 15 работников, а предполагаемый доход не превысит 24 млн руб. Заработная плата одного работника в месяц – 40 тыс.руб, а страховые взносы (30%) – 12 тыс.руб. Расходы за год составляют 16 млн.руб.

Чтобы рассчитать стоимость патента, воспользуйтесь специальным калькулятором на сайте ФНС для конкретного региона. Предположим, что ИП решил оформить патент на год в г. Перми, стоимость по нашим исходным данным составила 35850 руб – это и есть налоговая нагрузка ИП, занимающегося химчисткой на ПСН.

Расчет налога на варианте «Доходы» на УСН:

Находим 6% от 24 млн.руб., получаем сумму единого налога 1 440 000 руб. Эту сумму ИП может уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за работников (но не более, чем на 50%): 12*12=144 тыс.руб., тогда налоговая нагрузка составит 1440 тыс.руб. – 144 тыс.руб.=1296 тыс.руб.

Расчет налога на варианте «Доходы минус расходы» на УСН:

Находим разницу доходов и расходов и от этой суммы считаем 15%.

(24 млн.руб. – 16 млн.руб.)*0,15=1 200 000 – сумма единого налога.

В варианте УСН «Доходы минус расходы» налог к уплате не уменьшается на сумму страховых взносов, т.к. они включаются в расходы.

Конкретно в этом примере очевидно, что патентная система налогообложения подходит больше остальных, так как налоговая нагрузка минимальна. Но если дела предпринимателя «пойдут в гору», он решит открыть вторую химчистку, ему понадобится больше работников, а доходы – возрастут, поэтому с ПСН он «слетит». И тогда есть смысл рассмотреть переход на УСН «Доходы минус расходы».

Можно ли при регистрации выбрать совмещенную систему налогообложения

Иногда компания или ИП занимается несколькими видами деятельности, для которых можно применять разные налоговые режимы. Налоговый кодекс РФ позволяет совмещать разные системы налогообложения. Так, в ст. 348.18 установлено, как должны учитываться доходы и расходы для разных систем. Там же указано, что учет доходов и расходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД или по патенту, не требуется при расчете УСН, ЕСХН или ОСНО.

Допускается совмещение хозяйствующим субъектом следующих систем налогообложения:

• ОСНО с ЕНВД. Совмещать эти режимы могут как ИП, так и юридические лица, осуществляющие несколько видов деятельности.

Пример. ООО «Улыбка» продает оптом электрооборудование и имеет еще собственную точку розничной торговли. По оптовой продаже фирма работает на ОСНО, а по рознице платит единый налог на вмененный доход.

• УСН с ЕНВД совмещают, если организация осуществляет разные виды деятельности либо если один и тот же вид деятельности осуществляет в отношении как физических, так и юридических лиц.

Пример. ИП Кузнецов оказывает услуги по установке и ремонту сантехнического оборудования. Если его заказчиком является организация, то применение ЕНВД ему не разрешено, он должен работать на «упрощенке», а если он выполняет заказы физических лиц, то должен встать на учет в налоговую как плательщик ЕНВД.

• ЕСХН и ЕНВД применяются совместно, когда производитель сельскохозяйственных товаров сам занимается их реализацией в розницу. По производственной деятельности и оптовой торговле он работает на ЕСХН, а по розничной торговле – на ЕНВД.
• Совмещение патентного режима возможно с любым другим, но только для ИП. При этом требуется раздельное ведение учета и ведение КУДиР для ПСН.
• Закон разрешает совмещать даже три системы налогообложения – «упрощенку», «вмененку» и патентный режим. При этом учет нужно вести раздельно и очень внимательно. Вообще, совмещение любых режимов требует раздельно учитывать доходы и расходы по каждому из них.

Краткий вопросник как выбрать систему налогообложения

Чтобы правильно выбрать систему налогообложения, существует перечень вопросов, ответив на которые бизнесмен подберет оптимальный вариант системы НО для ИП.

Список 1.

1. Относится ли ваш бизнес к сельскохозяйственной отрасли?
2. При ответе «да»: имеется ли дополнительный вид деятельности?
3. При ответе «нет»: стоит обратить больше внимания на систему ЕСХН.

Список 2.

1. Определить, какую систему налогообложения лучше выбрать для ИП (розничная торговля/услуги) или ООО, поможет информация о том, относится ли ваш бизнес к видам деятельности, перечисленными в статье 346.26 НК РФ и подходящими под ЕНВД.
2. При ответе «да»: есть ли в перспективном планировании увеличение бизнес-масштабов?
3. При ответе «да»: имеются ли сопутствующие направления деятельности, не подходящие под ЕНВД и требующие ведения раздельного учета?
4. При ответе «нет» и готовности вести раздельный учет: стоит обратить больше внимания на систему ЕНВД.

Список 3.

1. Относится ли ваш бизнес к видам деятельности, перечисленными в статье 26.5 НК РФ и подходящими под ПСН?
2. При ответе «да»: давно ли существует ваш бизнес?
3. При ответе «да»: есть ли в перспективном планировании увеличение бизнес-масштабов?
4. При ответе «нет»: вы получаете доход стабильно?
5. В случае когда вы имеете стабильный доход, не планируете расширять бизнес и давно имеете действующее ИП, какую систему налогообложения выбрать? Вам поможет определиться более детальное изучение системы ПСН.

Список 4.

1. Штат сотрудников вашей компании более 100 наемных работников?
2. При ответе «нет»: ваша прибыль более 45 000 000 рублей в год?
3. При ответе «нет»: не относится ли ваш вид деятельности к ограничениям, указанным в статье 346.12 Налогового кодекса РФ?
4. При ответе «нет»: партнеры вашей компании средние или крупные организации, уплачивающие налог на добавленную стоимость?
5. При ответе «нет»: есть ли в перспективном планировании увеличение бизнес-масштабов?
6. При ответе «нет»: вам стоит обратить больше внимания на систему УСН.

Если по приведенным вопросам вам не подошел ни один вариант, то будет актуально применение ОСН. Безусловно, общая система налогообложения не отличается низкими ставками и простой системой учета, но она позволяет работать с любыми видами компаний-партнеров и бесконечно расширять масштабы своего бизнеса.

Похожие записи:

• Как внести уставный капитал на расчетный счет?
• Как работает ипотека: права заёмщика
• C какого возраста в детский сад в Москве на полный день в 2023 году