Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение доходов физических лиц, полученных от продажи криптовалюты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если пользователь криптовалют активно использует свой личный счет для покупки и продажи криптовалюты, и количество его операций и контрагентов превышают указанные в методических рекомендациях значения, то да, его счет может быть заблокирован банком, объяснил член Комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России Ефим Казанцев.
Может ли быть заблокирован счет пользователя криптовалют?
Если счет оказался заблокирован, нужно связаться с банком и убедить его, что счет не используется в каких-либо противоправных целях. Нужно быть готовым к тому, что свои слова придется подкреплять документами, предупредил Казанцев.
Он обратил внимание, что с точки зрения действующего законодательства и Центрального Банка использование личного счета для занятия любой деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли (предпринимательской деятельностью) уже является противоправным. В России для занятия предпринимательской деятельностью должны использоваться расчетные счета ИП или юридического лица, либо счет гражданина, зарегистрированного в качестве самозанятого.
Если гражданин ни в одном из этих качеств не зарегистрирован, но при этом фактически использует свой личный счет, например, для заработка на криптовалюте, то он с точки зрения ЦБ занимается незаконной предпринимательской деятельностью.
Может ли быть заблокирован счет пользователя криптовалют?
Если счет оказался заблокирован, нужно связаться с банком и убедить его, что счет не используется в каких-либо противоправных целях. Нужно быть готовым к тому, что свои слова придется подкреплять документами, предупредил Казанцев.
Он обратил внимание, что с точки зрения действующего законодательства и Центрального Банка использование личного счета для занятия любой деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли (предпринимательской деятельностью) уже является противоправным. В России для занятия предпринимательской деятельностью должны использоваться расчетные счета ИП или юридического лица, либо счет гражданина, зарегистрированного в качестве самозанятого.
Если гражданин ни в одном из этих качеств не зарегистрирован, но при этом фактически использует свой личный счет, например, для заработка на криптовалюте, то он с точки зрения ЦБ занимается незаконной предпринимательской деятельностью.
Что делать, если банк или платежная система заблокировал или закрыл счет?
Внезапное блокирование счета может стать неприятной новостью для трейдеров, пытающихся использовать свои банковские счета для покупки криптовалюты на биржах. И для понимания всей ситуации, мы приведем два простых примера.
Вот один сценарий развития событий — трейдер пытается купить Биткоин, однако, банк блокирует счет, после стоимость на этот актив взлетает. Самое обидное в этой всей ситуации, что цена на Биткоин увеличивается уже после того, как банк заблокировал транзакцию.
Или другой вариант — трейдер купил Биткоин на спаде, чуть позже стоимость криптовалюты возрастает и он решает получить прибыль за счет разницы. Надеясь обналичить свои деньги, банк блокирует его транзакцию, в этот момент Биткоин начинает резко падать, а вместе с ним и прибыль трейдера.
Банки имеют полное право заблокировать вашу транзакцию, связанную с цифровой валютой и запросить у вас объяснения относительно законности такой операции. И это будет законно.
Какая статья за драку с телесными повреждениями?
Статей за нанесение телесных повреждений несколько, они могут быть административными или уголовными, в зависимости от обстоятельств драки. Последствия рукоприкладства могут быть разными — кто-то избил до полусмерти прохожего, кто-то поставил синяк супруге, кто-то толкнул в пылу ссоры знакомого, и тот упал, больно ударившись. Выдергивание волос, выкручивание рук — все это тоже может классифицироваться как нанесение телесных повреждений.
Наказание должно соответствовать деянию, поэтому за синяк на скуле будет одна статья, за отбитые почки — другая. И даже когда на теле не осталось никаких следов, в дело все равно может вступить статья о побоях — если после драки пострадавший отправился к врачу, и тот зафиксировал, что человек чувствовал боль или головокружение.
Очень много случаев избиения не доходят до полиции, особенно если речь идет о домашнем насилии. Но драки — они и в Африке драки, и обидчик должен быть наказан. Как известно, с 2017 года легкие повреждения, нанесенные членами семьи, были декриминализированы, но впоследствии к закону приняли многочисленные поправки. Так что нельзя думать, что, периодически избивая близких, можно избежать уголовного преследования. Такие дела нельзя спускать на самотек. Обращение в суд — верный способ добиться справедливости. Особенно если заручиться поддержкой опытного адвоката.
Основания для блокировки счета за операции с криптовалютами
До 30 января 2021 года российские банки имели право блокировать любые операции и замораживать любые счета, которые сочтут подозрительными. Это им позволял Федеральный закон №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Согласно №115-ФЗ, банки должны мониторить все транзакции клиентов на предмет подозрительных операций. Как это работает? Если служба финмониторинга банка увидит в действиях клиента подозрительные сделки (на свой взгляд), она попросит документально подтвердить происхождение этих средств. Если клиент не может предоставить необходимые документы, то банк вправе заблокировать перевод или даже весь счет. Также служба банка обязана сообщать подобную информацию в РосФинМониторинг — ведомство, которое отслеживает происхождение средств с целью борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
Так, если служба банка сообщит данные о подозрительных операциях клиента в РосФинМониторинг, то ведомство в свою очередь обязано собрать, обработать и проанализировать полученную информацию. Оно также может запросить у проверяемого дополнительные документы. В случае обнаружения правонарушений РосФинМониторинг привлечет клиента банка к ответственности в соответствии с законодательством России. При этом его деньги блокируются на банковскому счету до конца разбирательства банком или РосФинМониторингом.
Жалоба на необоснованную блокировку счета по №115-ФЗ — одна из самых популярных претензий российских предпринимателей. При этом немало подобных жалоб было подано и от физических лиц — раньше банки имели право заморозить средства за крупные переводы, совершенные, например, через ЮMoney (Яндекс.Деньги) или QIWI.
Другими словами, если банк не понимал, откуда у клиента взялись деньги на счете, то он имел полное право перестраховаться и на всякий случай заморозить перевод или счет — пока клиент не докажет, что все средства были получены легально.
С цифровыми валютами все, конечно, стало намного сложней. Ведь согласно официальной позиции Банка России, Министерства финансов РФ, Федеральной Налоговой Службы и даже Верховного суда криптовалюты могут использоваться для отмывания доходов, полученных преступным путем, и для финансирования терроризма. Поэтому банки должны внимательно проверять все транзакции, связанные со всеми цифровыми активами.
Хотя, как показывает статистика, преступники намного чаще предпочитают классические методы перевода средств, в том числе и через банки.
Тем не менее российские банки обязательно обратят внимание, если заподозрят, что их клиент регулярно продает криптовалюты на крупные суммы, получая частные переводы на свой счет. Также пользователи зарубежных торговых площадок и обменников с большей долей вероятности попадут в поле зрения службы мониторинга банка — банки знают платежные реквизиты торговых криптоплатформ.
По большому счету банкам нет дела до криптовалют. Блокируя счета за операции с ними, банки лишь соблюдают требования законодательства. Но пока власти считают использование криптовалют поводом для подозрений в отмывании денег и финансировании терроризма, перевод цифровых активов в фиатные валюты остается рискованным.
Нам же остается ждать закона, который детально пропишет условия торговли децентрализованными монетами. Однако, глядя на Закон о ЦФА и на то, что регуляторы до сих пор относят операции с криптовалютами к подозрительным, не думаем, что будущий законопроект сильно упростит жизнь держателям криптовалют. Вполне вероятно, мы получим более жесткие правила проведения сделок с криптовалютами.
Такой политикой власти фактически вынуждают держателей криптовалют продолжать работать «в серую», хитря с назначением платежей и выводом средств. Надеемся, власти скоро осознают свою ошибку и возьмут курс на либерализацию крипторегулирования. И самое главное — важно понимать, что торговля криптовалютой и обмен ее на фиатные деньги в России не запрещены, в том числе недавним законом о ЦФА. Так что использование криптовалют в России — легально.
Какие выводы тут можно сделать?
Законы СНГ в общем и России в частности, как принято говорить — что дышло, куда повернул туда и вышло. Также ещё говорят, что суровость наших законов компенсируется необязательностью их исполнения. ッ
Я бы не спешил декларировать все свои криптокошельки. Меньше знают, крепче спят. С другой стороны и призывать Вас скрывать от налоговой свои криптоактивы или доходы, полученные на крипте, я НЕ могу!
Поэтому никаких рекомендаций на этот счёт тут не будет. Думайте своей головой и смотрите по своей ситуации. С одной стороны — если суммы небольшие у Вас, то, возможно, немного повременить с декларацией — будет не лишним. Во всяком случае, пока не будет понятных и чётких законов. С другой стороны — налоги платить надо, особенно, если объёмы у Вас особо крупные, т.к. там уже уголовная ответственность может наступить за уклонение.
Опять же — это всё-таки должно быть чётко урегулировано, а не как сейчас. Надеюсь, что в 2022-ом году мы увидим более или менее чёткие формулировки касательно криптоактивов и налогообложения в этой сфере.
В любом случае без внимания эту сферу оставлять государствам всех стран больше никак нельзя, потому что денег там с каждым днём всё больше и больше. Поэтому и регулироваться это будет чем дальше, тем крепче и повсеместно.
Что касается безопасности, то здесь нечего добавить — относиться к своим активам и вообще работать с сети нужно максимально внимательно, т.к. мошенников становится всё больше и они не дремлют!
Поймают или нет, если не платить налоги
Доход, полученный в криптовалюте (прибыль от передачи права собственности, доход от майнинга, доход от бизнеса), облагается налогом на тех же юридических основаниях, что и доход, полученный в фиатной валюте.
При этом в отличие от товаров, в том числе наличных драгоценных металлов, налогом на добавленную стоимость криптовалюта не облагается. Также она не облагается, в отличие от недвижимости, и налогом на имущество.
Налоговые органы также намерены признавать криптовалюту имуществом, основываясь на том, как складывается в мире правовая доктрина. Поэтому доход с нее в виде денежных средств или в виде получения дополнительного имущества — самой криптовалюты — для физлиц облагается НДФЛ.
Так как криптовалюта считается имуществом, то при ее продаже необходимо заплатить налог на доходы физических лиц, то есть НДФЛ, или на прибыль предприятия для юридических лиц. Размер налога определяется как разница между ценой покупки и продажи того или иного актива.
В первом случае, когда вы продаете криптовалюту за фиатную валюту — рубли, доллары, евро — налог платится с дохода, который вы получили с реализации криптовалюты. При этом можно попробовать вычесть сумму, за которую ее приобрели. То есть вы платите налог с превышения дохода от реализации над расходом на приобретение.
У меня большой опыт легализации доходов моих клиентов от операций с криптовалютами (майнинг, трейдинг, арбитраж, инвестиции, торговля на бирже (Binance, в том числе p2p, торговля фьючерсами, currency т.д.), вывод через обменники) и решения вопросов с блокировками счетов по 115-ФЗ при совершении операций с криптовалютой, и исходя из своего опыта работы могу сказать следующее.
Налогообложение операций с криптовалютой на территории СНГ
Это приводит к целому ряду юридических последствий, о которых надо знать, чтобы избежать административной и даже уголовной ответственности за неуплату налогов.
По их словам счета не были заморожены, а лишь приостановлено дистанционное банковское обслуживание. После проверки ограничения были сняты.
На этом сайте содержатся материалы, являющиеся интеллектуальной собственностью агентства «Рейтер» 2022.
Если перевести деньги без указания источника или назначения платежа, банк может заподозрить вас в отмывании денег и финансировании терроризма. Если в источнике получения денег указать криптовалюты, большинство банков просто заблокируют счет и передадут информацию об этом в РосФинМониторинг. Он может запросить документы, а может удовлетвориться вашими словами — как повезет.
Есть несколько способов. Ни один из них не универсален и не гарантирует отсутствие проблем.
- Не пользоваться услугами банков. Самый простой и очевидный способ. Например, с того же LocalBitcoins можно вывести деньги через PayPal или наличными через почтовый перевод в Webmoney или Western Union.
- Выводить средства через биржи и обменники. Для банков они менее подозрительны, чем перевод от физлица. Деньги выходят после конвертации и отследить их источник сложно — для банков это выглядит как перевод физлицу. С другой стороны, обычно у бирж и обменников есть лимиты, поэтому при выводе средств приходится совершать несколько операций — для банков это повод насторожиться.
Криптовалюта в Украине
В Украине ситуация не лучше. Министерство цифровой политики считает, что рынок, связанный с криптовалютой в Украине не развит еще, при этом большая часть его операций находятся в серой зоне. Что касается урегулирования вопроса на законодательном уровне, законопроект “О виртуальных активах” уже был зарегистрирован и подан на рассмотрение ВРУ. Ожидается, что уже осенью 2020 года закон будет принят.
Правда, параллельно с этим законопроектом дополнительно был внесен еще один очень важный проект, позволяющий изымать криптовалюту, полученную преступным путем.
НБУ также отреагировал на операции, связанные с криптовалютами и утвердил порядок финансового мониторинга, в котором отнес транзакции с виртуальными активами, как высокорисковые.
Однако, пока законопроект “О виртуальных активах” не принят, НБУ не спешит применять, прописанные тезисы в финансовом мониторинге по отношению к таким операциям. Правда, все изменится сразу, после вступления закона и поверьте, тогда банки начнут массово блокировать счета своих клиентов.
Вниманию владельцев криптовалют: закон, налоги, ответственность!
Загвоздка с криптовалютными операциями в том, что вы не получаете никаких официальных документов во время их проведения — в лучшем случае это скриншоты криптобирж и обменников. Или же может произойти так, что служба финмониторинга банка не принимает документы от криптоплощадок.
Кроме того, банки для разблокировки, как правило, просят документы не только за конкретную операцию, а за весь период ведения счета. Задним числом они могут найти много подозрительных транзакций — тогда придется подтверждать, что 10 000 ₽, переведенные вам три года назад за старый айфон, были именно тем, что вы говорите, а не обналичиваем денег.
Более того, часто документы надо привозить лично, а если предоставленные доказательства не устраивают РосФинМониторинг, к делу необходимо будет привлечь опытного юриста или адвоката.
Но первое, что необходимо здесь отметить:
Если все хорошо и банк доволен предоставленными вами доказательствами легальности денег, вам откроют доступ к счету и всем вашим деньгам. Но это не значит, что проблем больше не будет. Например, теоретически вы можете получить штраф за неуплату налогов на доход от продажи криптовалюты, как это бы произошло в случае с продажей недвижимости.
Если банку будет недостаточно представленных вами доказательств того, что средства были получены легальным путем, то ваши деньги останутся замороженными до окончания разбирательства. Тогда банк:
1) либо переведет деньги обратно отправителю,
2) либо попросит закрыть счет и открыть его в другом банке, куда и переведет все деньги, взяв 5–15% средств в виде комиссии.
Также вас могут внести в единый банковский реестр неблагонадежных клиентов, так называемый «черный список»: открыть счет станет сложнее, транзакции будут проверять внимательнее.
Самая большая проблема возникнет, если торговлю криптовалютами в банке классифицируют как незаконную предпринимательскую деятельность. Это может грозить штрафом или арестом. Впрочем, для таких обвинений должны быть веские поводы — например, незаконная организация обменника, где были совершены операции на десятки миллионов рублей.
По большому счету банкам нет дела до криптовалют. Блокируя счета за операции с ними, банки лишь соблюдают требования законодательства. Но пока власти считают использование криптовалют поводом для подозрений в отмывании денег и финансировании терроризма, перевод цифровых активов в фиатные валюты остается рискованным.
Нам же остается ждать закона, который детально пропишет условия торговли децентрализованными монетами. Однако, глядя на Закон о ЦФА и на то, что регуляторы до сих пор относят операции с криптовалютами к подозрительным, не думаем, что будущий законопроект сильно упростит жизнь держателям криптовалют. Вполне вероятно, мы получим более жесткие правила проведения сделок с криптовалютами.
Эксперт АЮР: Как платить налог на криптовалюту в России?
Хотя Центробанк в Методичке № 18-МР и привел перечень сомнительных «иностранных» операций в методичке, банки отслеживают не только «экзотику» (например, авансы в счет импорта товаров на условиях кредитования), но любые переводы в банки других стран и наоборот.
Как защититься. Компания вправе работать с иностранным контрагентом по международному договору, равно как и переводить деньги между своими счетами. Если банк прислал требование – достаточно пояснить экономический смысл операции.
Чтобы избежать лишних вопросов и блокировки счетов банками, важно заранее подготовить все документы, которые подтвердят операции по зарубежным счетам. Если компания сотрудничает с иностранным контрагентом – предъявить договоры и «первичку» на товар.
Как с помощью криптовалют россияне обходят санкции и валютные ограничения?
Российские власти частично закрыли гражданам доступ к иностранной валюте: физлицам запретили вывозить за пределы страны и снимать с валютных вкладов в банках больше 10 000 долларов и евро. Валютный контроль, если ЦБ не решит смягчить ограничения раньше, будет действовать в России до сентября. Те, кто всё-таки хотел перевести рубли в иностранную валюту для защиты от обесценивания рубля или увезти за границу больше, чем 10 000 долларов, стали искать способы сделать это с помощью криптовалюты. Но речь идет не о волатильных токенах типа биткоина или эфира, а о стейблкоинах.
Стейблкоин — это та же иностранная валюта, но только зашита она в блокчейн. Стоимость стейблкоина привязана к доллару, евро, фунту и другим иностранным валютам (например, один стейблкоин равен одному доллару). По сути, стейблкоины создали, чтобы приблизить блокчейн к финансовому миру, который понятен людям. С помощью них на крипторынок могут зайти большие капиталы, а также средства для пережидания штормов на рынке, ведь главное преимущество стейблкоинов перед обычными токенами заключается в их устойчивости.
Что нового в налогообложении цифровых валют?
На сегодняшний день остается много неясностей, так как не приняты изменения в Налоговом Кодексе, а официальные разъяснения финансового и налогового ведомства очень скудны. По мере принятия новых законов данная статья будет обновляться, а сейчас имеем:
- Понимание того, что цифровая валюта – это имущество, соответственно должны применяться нормы имущественного права. Ее можно купить, продать, подарить, пожертвовать и т.д. Но, с точки зрения налогообложения, требуются изменения в НК.
- Физические лица, ИП, а также российские и иностранные компании на территории РФ будут представлять в налоговые органы специальные отчеты об операциях с криптовалютами. Подача отчетности будет носить обязательный характер при сделках, сумма которых превысит 600 000 рублей в год. Срок подачи первой декларации – до 30 апреля 2022г.
- Пока не утверждены формы уведомления ФНС о факте приобретения криптовалюты.
- Пока не понятно, как облагать доход от получения криптовалюты в подарок, по промо – акции на бирже. Обычно такая валюта не обменивается на фиатную валюту (официальная валюта страны, которая выпускается Правительством).
- Не до конца понятно, нужно ли открывать ИП и будет ли регулярное получение дохода считаться «незаконной предпринимательской деятельностью».
- В законе не указано, где опубликован официальный курс обмена цифровых валют.
- Нет ясности в вопросе переноса убытков от сделок с криптовалютами на будущие периоды.
- Можно ли будет применять УСН с объектом «Доходы уменьшенные на величину расходов» в рамках статьи 346.16 и по какому подпункту?
- И т.д. и т. д…